异常会税差异、税收规避与盈余管理——基于A股上市公司的经验证据  

作　　者：娄扬 王怡博 房彦兵[3] 

机构地区：[1]西交利物浦大学国际商学院,江苏苏州215100 [2]宁夏大学前沿交叉学院,宁夏银川750004 [3]宁夏大学教育与社会学部,宁夏银川750021

出　　处：《商业会计》2024年第4期59-63,共5页Commercial Accounting

基　　金：宁夏自然科学基金项目(项目编号:2020AAC03070)。

摘　　要：文章采用2009年至2020年沪深2844家A股上市公司的财务数据指标来探究税收规避和盈余管理对异常会税差异的影响。实证结果表明,异常会税差异与税收规避、盈余管理具有正相关关系;相比其他类型的上市公司,国有上市公司的异常会税差异相对较小。此外,税前资产回报率和托宾Q值越大的公司,其异常会税差异也越大。研究表明,会税差异的波动值不仅可作为评估上市公司的财务报告质量,也可以作为判断企业是否参与避税以及避税程度的一个重要指标。

关 键 词：异常会税差异 税收规避 盈余管理 

分 类 号：F23[经济管理—会计学] F275[经济管理—国民经济]