个人独资企业纳税筹划的法律规制研究  

Research on Legal Regulations for Tax Planning of Sole Proprietorship Enterprises

作　　者：陈安[1] 王凌燕[2] CHEN An;WANG Lingyan

机构地区：[1]台州科技职业学院,台州318020 [2]浙江省建筑设计研究院,杭州310018

出　　处：《财务管理研究》2024年第4期110-115,共6页FINANCIAL MANAGEMENT RESEARCH

基　　金：国家社会科学基金面上项目“债券违约背景下公司股东对债券持有人利益侵占及治理机制研究”(20BGL089);2024年浙江省访问工程师校企合作项目“数字金融对企业绿色创新的影响研究”(FG2023315)。

摘　　要：在商事活动中,不恰当地利用个人独资企业组织形式进行偷税漏税的现象屡禁不止,这给税法实践带来了困难和挑战。就本质而言,个人独资企业纳税筹划可分为形式合规但不合法与形式、实质均合法合规两种,前者通常表现为新设个人独资企业适用核定征收方式、借助税收洼地设立个人独资企业避税、利用受控个人独资企业避税3种筹划形式;后者关注形式和经济业务实质,以确保在合法前提下税收优惠应享尽享。个人独资企业合规但不合法的纳税筹划造成国家财政收入的减少,因此,必须要对其进行法律规制。基于此,提出切实扩大个人独资企业一般反避税管理范围,完善纳税信用评级制度,将个人独资企业经营所得纳入综合所得范围合并征收的建议。

关 键 词：个人独资企业 纳税筹划 法律规制 核定征收 纳税信用评级 

分 类 号：D922.22[政治法律—经济法学]