案解制造业企业增值税典型风险点  

作　　者：李志春 严颖 

机构地区：[1]国家税务总局黄山市税务局

出　　处：《中国税务》2024年第5期48-51,共4页China Taxation

摘　　要：本文结合税收风险管理实践,梳理了制造业企业在增值税方面的典型风险点,旨在帮助企业更好识别、评估和防范潜在的税务风险。一、增值税纳税申报表填写错误案例:A公司系制造业增值税一般纳税人,2023年4月至12月取得注明员工身份信息的航空、铁路等票据,应抵扣旅客运输服务进项税额0.86万元,该公司每月申报时将该部分进项税额仅填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)的第10栏“(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证”中。主管税务局风险应对中发现此问题,A公司共被调整增加进项税额0.86万元,并予以退税。

关 键 词：进项税额 企业增值税 税务风险 A公司 典型风险 税收风险管理 制造业企业 风险应对 

分 类 号：F812.42[经济管理—财政学] F425F406.7