股权激励重点涉税风险解析  

作　　者：李菁 

机构地区：[1]国家税务总局深圳市龙华区税务局

出　　处：《复印报刊资料（财会文摘）》2023年第2期56-58,共3页FINANCE AND ACCOUNTING DIGEST

摘　　要：一、税会差异引发税务风险股权激励在等待期(激励对象满足可行权条件应等待的时间)内,税务和会计的处理是不同的。会计处理方面,企业应在等待期内的每个资产负债表日,以对可行权权益工具数量的最佳估计为基础,按照权益工具在授予日的公允价值计算成本或当期费用;税务处理方面,根据《国家税务总局关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理问题的公告》(国家税务总局公告2012年第18号,以下简称18号公告)规定。

关 键 词：国家税务总局 资产负债表日 税务风险 当期费用 涉税风险 激励对象 税务处理 等待期 

分 类 号：F812.42[经济管理—财政学] F272.92F275