若干会计、税务处理问题答疑  

作　　者：李卓 王文清 

机构地区：[1]不详

出　　处：《财务与会计》2024年第15期75-77,共3页Finance and Accounting

摘　　要：1.我公司是一家房地产开发企业,属增值税一般纳税人。2017年8月,通过“招拍挂”取得一宗净地,支付土地出让金2亿元。其后,公司投入资金进行开发,将其全部开发成普通住宅。开发期间发生开发成本(不包括利息支出)10亿元,开发费用利息支出1.3亿元,未按转让房地产项目计算分摊利息支出,也无法提供金融机构贷款证明。2023年3月,项目全部完成销售,取得销售收入30亿元。收入与成本费用均不含增值税税款,且全部抵扣的增值税进项税额为7800万元。当地契税税率3%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,地方教育附加征收率2%。

关 键 词：城市维护建设税 利息支出 教育费附加 征收率 房地产开发企业 税务处理 金融机构贷款 土地出让金 

分 类 号：F23[经济管理—会计学] F812.42[经济管理—国民经济]