我国公办高校内部控制建设问题研究——以中央第七轮巡视31所中管高校为例  

作　　者：李雨阳 李雄平[2] 李迪心 

机构地区：[1]云南大学,云南昆明650500 [2]云南农业大学,云南昆明650201 [3]东北财经大学,辽宁大连116025

出　　处：《商业会计》2024年第14期119-123,共5页Commercial Accounting

基　　金：中国教育会计学会重点科研项目“全面预算绩效管理背景下高校内部控制优化提升研究”(项目编号:JYKJ2022-006ZD);云南省教育厅科学研究基金项目“中国与‘一带一路’沿线国家经济合作中的会计准则协调研究”(项目编号:2022J0044);云南省教育会计学会科研基金项目“云南省高校内部控制体系建设应用研究”(项目编号:JYKJ2021YB10)。

摘　　要：文章以2021年十九届中央第七轮巡视15个巡视组对31所中管高校的反馈情况为样本,对其进行文本分析发现:我国公办高校内部控制建设中存在议事决策机制、权力制衡机制、风险评估不到位;内控制度不完善,重点业务领域的风险未能得到有效控制,且风险从六大经济业务延伸到其他经济业务的问题。为了切实发挥内部控制在防范化解廉政风险中的作用,高校在内部控制建设过程中应当注意六大业务的适当细分;在有条件的情况下,对非六大业务外的重点风险领域建立内部控制制度,完善其他内部控制配套制度,尤其是行政和党委议事决策办法、分层授权审批制度和关键岗位说明书等管理办法。同时,内部控制的建设应当与外部政策要求、信息系统相协调,建立内部控制建设的动态机制。

关 键 词：行政事业单位 内部控制建设 公办高校 廉政风险 

分 类 号：F233[经济管理—会计学]