数智时代我国增值税制度和征管的优化  

On the Optimization of China's Value-added Tax System and Management in the Era of Digital Intelligence

作　　者：李林木 蔡欣荣 李振宇 LI Linmu;CAl Xinrong;LI Zhenyu

机构地区：[1]广东财经大学财政税务学院 [2]中央财经大学财政税务学院 [3]广东地方公共财政研究中心

出　　处：《税务研究》2024年第12期26-33,共8页TAXATION RESEARCH

基　　金：国家社会科学基金重大项目“数字智能时代我国税收治理体系优化与创新研究”的阶段性研究成果;国家自然科学基金面上项目“企业税收遵从风险管理的双重效应识别与政策工具优化”(项目编号:71973033)的后期研究成果;广东省普通高校创新团队项目“数字财税研究团队”(项目编号:2022WCXTD007)的阶段性研究成果。

摘　　要：在数智时代,数字经济的蓬勃发展和数智技术的广泛应用为增值税制度和征管的优化带来了机遇和挑战。本文在借鉴国际经验的基础上提出了数智时代优化我国增值税制度和征管的基本思路:一是取消小规模纳税人,将增值税纳税人分为应税纳税人和免税纳税人;二是进一步增加征收对象,将数字经济活动全部纳入增值税征收范围;三是短期内维持三档比例税率,中长期可按年应税销售额适用累进税率;四是全面实施一般计税方法,简并各类优惠方式;五是深化税收征管改革,构建适应数智时代的新型征管体系;六是按生产地原则征收增值税,依消费地原则分享增值税收入。

关 键 词：数智时代 增值税 税收制度 税收征管 税收分成 

分 类 号：F812.42[经济管理—财政学]