助力高质量发展的增值税改革问题研究  

Research on Value-added Tax Reform Issues for Promoting High Quality Development

作　　者：田志伟[1] 汪豫 熊惠君 TIAN Zhiwei;WANG Yu;XIONG Huijun

机构地区：[1]上海财经大学公共政策与治理研究院 [2]上海财经大学公共经济与管理学院 [3]上海立信会计金融学院财税与公共管理学院

出　　处：《税务研究》2024年第12期34-40,共7页TAXATION RESEARCH

基　　金：国家社会科学基金项目“增值税与收入分配问题研究”(项目编号:22FJYB037);中央高校基本科研业务费项目“数字经济高质量发展的特征及驱动策略研究”(项目编号:2023110139)的阶段性研究成果。

摘　　要：高质量发展是全面建设社会主义现代化国家的首要任务。增值税作为我国第一大税种,涉及经济活动的各个方面,在助力高质量发展过程中发挥重要作用。历经数次改革之后,我国增值税制度逐步完善起来,但是还存在税率档次较多、留抵退税政策不够完善、适用服务出口增值税零税率和免征增值税的范围较窄、小规模纳税人起征点门槛效应显著等问题。针对这些问题,助力高质量发展的增值税改革应重点关注:简并增值税税率,发挥增值税税收中性优势;优化增值税留抵退税政策,完善增值税抵扣链条;改革服务出口增值税政策,增强服务贸易国际竞争力;完善小规模纳税人起征点政策,缓解税负不公问题。

关 键 词：高质量发展 增值税 税收中性 留抵退税 小规模纳税人 

分 类 号：F812.42[经济管理—财政学]