预期信用损失法在中国银行业的应用  

作　　者：年艺 

机构地区：[1]嘉实基金管理有限公司

出　　处：《财富生活》2025年第1期109-111,共3页Fortune Life

摘　　要：金融资产减值在金融领域具有重要的作用和意义。通过计量金融资产减值,金融企业能够及时识别和管理潜在风险、有效提升财务报表的真实性和准确性并为投资者和利益相关者提供更加透明和可靠的信息。新金融工具准则进一步明确,计量金融资产减值应采用预期信用损失法。本文尝试通过中国上市银行近七年的年报数据,深入研究预期信用损失法对金融资产减值金额、波动性、差异性等方面产生的财务影响,并从预期信用损失法方法论的角度分析原因,在此基础上提出预期信用损失法的完善建议,以期为金融资产计量及减值工作提供参考。

关 键 词：银行业 预期信用损失法 金融资产减值 金融资产计量 

分 类 号：F832[经济管理—金融学]