定期报告类问询函在审计风险管理中的应用研究  

作　　者：游翔[1] 

机构地区：[1]太原学院财经系,山西太原030032

出　　处：《财会通讯》2025年第5期131-138,共8页Communication of Finance and Accounting

基　　金：山西省社科联“山西省地方政府融资平台债务风险及审计作用发挥研究”(项目编号:SSKLZDKT2023135)阶段性研究成果。

摘　　要：问询函内容是审计风险的指南针,能够发挥风险导向标的作用,问询函也因此成为审计人员关注的重点事项。定期报告类问询函作为问询函监管类型之一,侧重于对年报、半年报、季度报等披露信息内容的问询监管,有助于提高上市企业定期报告中信息的质量。对此,文章围绕定期报告类问询函展开分析,深入研究其在审计风险管理中发挥的功能作用,明确了以定期报告类问询函为基础的审计风险管理流程,并依托于案例公司充分分析定期报告类问询函在识别与评估、应对上市公司重大错报风险和审计师检查风险中的管理应用过程。通过研究发现,定期报告类问询函能够为审计人员传递异常信号,以便提前预测风险点,有助于精准把握审计方向和重点,合理配置审计资源,降低审计风险,提高定期报告信息披露质量。

关 键 词：问询函 定期报告类问询函 重大错报风险 检查风险 

分 类 号：F23[经济管理—会计学]