加拿大养老金多支柱制度:历史演进、政策逻辑和启示  

作　　者：冯鹏程 何剑钢 

机构地区：[1]泰康养老保险股份有限公司山东分公司 [2]中国保险学会智库专家库

出　　处：《保险理论与实践》2025年第1期85-107,共23页Insurance Theory & Practice

摘　　要：加拿大被视为养老金体系改革较为成功的国家。本文全面分析了加拿大养老保险三支柱的历史演进和政策逻辑,其核心经验在于多管齐下,多支柱均衡发展。零支柱发挥兜底作用,不与工作挂钩,覆盖最广大的人群,减少老年贫困率。第一支柱实行强制参保,与在职收入和工作年限挂钩,鼓励长缴长得,且具有一定的收入再分配功能。通过税收优惠政策鼓励企业为员工提供补充养老计划,通过个人税延的RRSP和投资免税的免税储蓄账户鼓励中高收入人群多缴多得,为退休储蓄,大大提高了第二、第三支柱养老金的参与及保障水平。未来,中国养老金应进一步重视制度完善和创新,雇主可向企业年金账户供款或不供款,鼓励有条件的企业建立“集合计划”,使员工能享受企业年金的税前列支优惠政策,并打通第二、第三支柱,在第三支柱中实行EET和TEE双模式,实现良性竞争和制度互补等。

关 键 词：加拿大养老金改革 多支柱 精算 均衡发展 

分 类 号：F840.67[经济管理—保险]