数字经济背景下的数字税:推行逻辑、现实挑战与因应对策  

作　　者：邓楚君 

机构地区：[1]湘潭大学

出　　处：《财政监督》2025年第7期78-87,共10页

摘　　要：随着大数据、人工智能、云计算等数字技术兴起,数字贸易逐步克服传统贸易存在的时空限制,进而成为全球经济增长的重要引擎。数字经济背景下,因传统税收治理模式难以规制数字企业通过分离用户价值创造地和营业收入所在地的避税行为,出现数字企业在市场国所获收益与所作税收贡献严重失衡的局面。基于弥补传统税收治理结构漏洞、合理应对跨国避税、平衡数字企业和传统企业税负差距、推进区域数字经济一体化建设的考量,我国具备引入数字税的现实必要性与理论可行性。囿于当前数字税本土化面临着法律定位存疑、内容趋于模糊、现行税收征管程序失范等现实掣肘,数字税本土化的推行思路可参考域外有益经验,逐步廓清数字税的法律定位、细化数字税的内容范围、借助数字技术赋能税收征管程序。由此迎接全球数字化转型的机遇与挑战,塑造数字经济时代税收治理新格局。

关 键 词：数字税 数字经济 税收公平 税收征管 

分 类 号：F810.42[经济管理—财政学]