证券监督管理机构对会计师事务所处罚情况历时性分析——基于2005-2024年行政处罚公告  

作　　者：齐红玉 李冰慧 

机构地区：[1]天职国际会计师事务所

出　　处：《中国注册会计师》2025年第4期89-94,共6页The Chinese Certified Public Accountant

摘　　要：本文对2005—2024年会计师事务所及其从业人员受到证监部门行政处罚的案例进行统计分析发现,行政执法差异阶段性变化与监管制度环境演变周期相一致,具有历时性特征。随着监管趋严,证监部门加大了对会计师事务所的处罚频率和强度,且行政处罚具有滞后性;监管重点主要放在风险评估、函证、分析程序、项目质量复核程序、内部控制审计、审计工作底稿等方面;行政执法取得积极成效,但在不同事务所之间存在偏差,行政执法一致性和监管预期有待提升。

关 键 词：制度环境 证监部门 会计师事务所 行政处罚 

分 类 号：F233[经济管理—会计学]