独立董事与审计师意见分歧成因及其治理效应案例分析  

作　　者：郭思永 刘映雪 王红克 

机构地区：[1]上海立信会计金融学院会计学院,上海201620 [2]安永华明会计师事务所,成都610065 [3]河南省铁路建设投资集团有限公司,郑州450046

出　　处：《财会月刊》2025年第9期96-101,共6页Finance and Accounting Monthly

基　　金：国家社会科学基金:项目“特别代表人诉讼制度在内幕交易监管中的作用机制及改革路径研究”(项目编号:23BJY075)。

摘　　要：独立董事制度和独立审计是资本市场基础制度的重要内容,也是上市公司保护投资者合法权益的重要治理机制。本文以深圳LBGK公司的独立董事与审计师意见分歧为例,探究了意见分歧的成因及其带来的治理效应。研究发现:独立董事与审计师意见分歧下公司的审计质量较低;新《证券法》下中国特色的证券集体诉讼制度的实施和康美药业的严格执法判例,是促使独立董事对审计意见发表异议的重要原因;独立董事与审计师意见分歧引发了负面市场反应,受到监管部门的关注和问询,发挥了治理效应。本研究不仅拓展了独立董事异议研究的广度与深度,还为法律机制督促独立董事尽责履职提供了直接证据。

关 键 词：独立董事 审计师 意见分歧 公司治理 

分 类 号：F239[经济管理—会计学]