税额

作品数：7206被引量：2718H指数：16
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若干会计、税务处理问题答疑
《财务与会计》2025年第5期81-83,共3页李卓 王文清 
1.我公司是一家先进制造业企业,成立于2022年11月,属增值税一般纳税人,主要生产销售通用设备。2023年1月开始发生销售行为,销售额1200万元(不含税),年末资产总额9亿元,纳税信用等级为B级。2022年11月至2024年10月取得的增值税进项税额...
关键词：税务处理 增值税额 通用设备 销售行为 增值税一般纳税人 增值税进项税额 纳税信用等级 先进制造业企业 
建筑企业增值税管控策略被引量：1
《财务与会计》2023年第23期70-71,共2页于兴涛 曹振宇 张志超 施润华 常飞龙 徐爱辉 
建筑企业增值税管控应从合同源头开始,通过建立制度,明确增值税进项发票、分包发票管理要求,并加强销项税额和进项税额管控等,增强企业现金流,防范税务风险。
关键词：企业增值税 销项税额 进项税额 税务风险 进项发票 企业现金流 发票管理 管控策略 
若干会计、税务处理问题答疑
《财务与会计》2023年第15期81-83,共3页李卓 王文清 
1.我公司是一家服装生产企业,属增值税小规模纳税人。2023年1月发生含税销售额129万元。请问:该笔业务应按何种方式计算缴纳增值税应纳税额?2月我公司应税销售额未超过10万元,按照现行相关规定可享受免征增值税,如果购货单位需要增值税...
关键词：增值税专用发票 服装生产企业 购货单位 税务处理 应税销售额 应纳税额 增值税小规模纳税人 免征增值税 
企业统借统还业务涉税分析及建议被引量：1
《财务与会计》2023年第9期68-68,共1页戴重辉 
(一)统借统还业务涉税分析。1.增值税。《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号)规定,纳税人购进的贷款服务进项税额不允许从销项税额中抵扣,因此每转贷一次,企业将多负担一次增值税及其附加。但《营业税改征增值...
关键词：营业税改征增值税 统借统还 销项税额 进项税额 涉税分析 贷款服务 转贷 抵扣 
留抵退税会计处理新思路——留抵退税转回法被引量：1
《财务与会计》2022年第23期43-47,共5页王自荣 王乾 
当前对留抵退税退还的留抵税额会计处理主要采用进项税额转出法。该法操作简便易行,但在留抵退税事项税法性质认识、留抵退税资金转回过程核算监督等方面存有不足。为此,本文以增值税暂行条例为依据,以权责发生制等基本会计原则为理论基...
关键词：留抵退税 会计处理 进项税额转出法 留抵退税转回法 
商业银行购入不动产的进项税额会计处理探讨
《财务与会计》2022年第6期72-73,共2页胡天凤 朱恭平 
纳税人购进货物、服务、无形资产和不动产,取得增值税专用发票进项税额能否抵扣直接影响其税负。本文通过实务案例并结合税收政策,探析商业银行购进的不动产与其业务收入之间的关系,分析不动产进项税额抵扣相关问题,并对如何更正申报提...
关键词：兼营销售服务 不动产 进项税额抵扣 追溯更正申报 退税 
保险价值是应当含税还是约定含税的争议难题分析被引量：1
《财务与会计》2022年第6期49-53,共5页裴淑红 程丽 
本文针对保险双方有关保险价值是应当含税还是约定含税的争议难题进行多角度分析后认为,“存货账户余额”因存在不确定性、赔偿标的物不准确和不能代表存货实际成本等问题,不适合作为保险赔偿标准。投保人身份是消费者,应当承担增值税,...
关键词：保险价值 账面余额 存货账户余额 进项税额 含税投保 不含税投保 
关于合同资严和合同负债是否包含增值税额问题的探讨及建议
《财务与会计》2022年第4期47-51,共5页丁静 张钧嘉 袁丽蓉 
在实施新收入准则时,对于合同资产和合同负债的具体核算范围是否包含增值税额问题存在一些争议。本文从流转税的性质入手,对合同资产和合同负债的确认金额是否包含增值税额问题进行分析,认为合同资产和合同负债都应包含增值税额,并就目...
关键词：合同资产 合同负债 流转税 增值税 价税分离 
对增值税减免会计处理的思考
《财务与会计》2021年第14期60-62,66,共4页包关云 包卓群 
因增值税免税开具发票时价税不再分离,有观点认为价税合计应全额记入主营业务收入账户,无须单独核算销项税额。本文认为,一项交易行为销售额的大小不受是否享受减免增值税的影响,也不受发票开具是否价税分离的影响,发票开具不改变对应...
关键词：账务处理 减免 销项税额 其他收益 
建筑施工企业增值税留抵税额形成原因及建议被引量：6
《财务与会计》2021年第5期76-77,共2页王祖春 
建筑施工企业处于增值税抵扣链条的中间环节,随着增值税改革的不断深入,部分建筑施工企业出现了进项税额留抵现象且金额巨大,占用了企业大量资金,影响企业的经营战略部署、投资战略规划。如何合理有效地降低建筑施工企业增值税留抵额,...
关键词：建筑施工企业 增值税改革 进项税额 资金周转 增值税抵扣 战略规划 留抵税额 资金占用 
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