集团内部交易对合并报表的所得税影响  

作　　者：吕少波 

机构地区：[1]宁夏银星能源股份有限公司

出　　处：《现代经济信息》2023年第28期49-51,共3页Modern Economic Information

摘　　要：随着经济的发展与社会的进步,企业集团在编制合并财务报表时,常常要对未实现的内部交易损益进行抵消,这不仅会对企业集团会计主体的资产价值计量产生影响,同时,还会对相应的递延所得税项目和所得税费用项目产生较大的影响.此外,在集团内部,各企业的所得税主体税率存在着一定的差别,从而导致了在内部交易中,因未实现损益而产生的递延所得税的确认,可能会出现税率主体的选择问题或风险.基于此,本文论述了由于抵消未实现内部交易损益引起的递延所得税确认问题,并就如何确定不同的税率给出了具体的会计处理思路,以期促进集团企业的良性可持续发展.

关 键 词：集团企业 内部交易 合并报表 所得税 

分 类 号：F275[经济管理—企业管理]