如何对应收账款坏账准备进行纳税调整  

作　　者：詹江红 

机构地区：[1]河南省洛阳市经济管理学校

出　　处：《注册税务师》2013年第11期31-32,共2页The Certified Tax Agents

摘　　要：在企业所得税汇算工作中,不少企业的税务会计面对账面上的应收款项及其坏账准备犯了愁,如何对其进行纳税调整,笔者结合纳税审核中的实例,对该问题进行分析。【案例一】某工业企业年末科目余额表中,应收账款坏账准备期初余额165万元,本期借方发生额120万元,贷方发生额220万元,期末余额265万元。审核过程及分析:对该公司坏账准备明细账进行审核,对应账户均为资产减值损失,即本年度计提坏账准备220万元,转回坏账准备120万元。

关 键 词：计提坏账准备 应收账款 企业所得税 纳税调整 资产减值损失 贷方发生额 应收款项 坏账损失 科目余额 应纳税所得额 

分 类 号：F275[经济管理—企业管理]