商业银行内部审计如何把握重大风险  

作　　者：廖先平 王以宝[1] 

机构地区：[1]建设银行湖北总审计室

出　　处：《现代商业银行导刊》2006年第5期55-57,共3页Modern Commercial Bank Herald

摘　　要：风险是由于不确定性因素的影响使商业银行蒙受损失的可能性。所谓重大风险主要包括两类事件：一是性质严重的风险事项。如设立小金库．账外经营．盗窃库款．挪用客户资金．违反法律法规事项等；二是（预计）损失金额较大的风险事项，如关键审批条件不落实形成大额信贷业务风险隐患．违规处理抵债资产形成重大财务损失．重大风险敞口．关键内部控制缺陷形成重大风险隐患等。而且，这两类风险事项往往相互交织．相互转化。现代内部审计的发展方向是风险导向审计，商业银行内部审计实现对风险特别是重大风险的有效把握，是风险导向审计和商业银行全面风险管理的必然要求，也是提高审计质量和效率．降低审计风险的根本选径。

关 键 词：风险隐患 商业银行 内部审计 风险导向审计 不确定性因素 全面风险管理 法律法规 客户资金 账外经营 内部控制 

分 类 号：F842.0[经济管理—保险]