内部控制评审的三个环节  

作　　者：张鹏翔[1] 

机构地区：[1]黑龙江省佳木斯大学图书馆

出　　处：《中国内部审计》2007年第7期72-72,共1页Internal Auditing in China

摘　　要：1．内部控制调查。评价被审计单位的内部控制，首先要对内部控制进行调查。通过查阅被审计单位的规章制度、组织机构设置、上一年度的审计工作底稿和现场询问有关人员以及审计人员的实地观察，了解和掌握被审计单位的详细情况。审计人员可向各级主管、经办人员询问筹资和投资权限、工资制度、赊销、折扣折让、退货授权手续、仓库保管及领料手续等，

关 键 词：内部控制评审 被审计单位 组织机构设置 审计工作底稿 审计人员 规章制度 经办人员 工资制度 

分 类 号：F239.45[经济管理—会计学]