企业内部控制的有效性及其评价方法  

The Effectiveness of Internal Control and its Evaluation Methods

作　　者：陈汉文[1] 张宜霞[2] 

机构地区：[1]厦门大学会计系 [2]厦门大学工商管理博士后流动站

出　　处：《审计研究》2008年第3期48-54,共7页Auditing Research

基　　金：国家自然科学基金课题(编号:70272055);博士后基金项目(编号:20070420129);辽宁省教育厅课题(编号:20060229;05W042)的阶段性成果

摘　　要：企业有效的内部控制是为相关目标提供合理保证的内部控制。鉴于这种特点,适当的内部控制评价方法必须满足一定的条件。从目前的情况来看,评价企业内部控制的方法总体上可以分为详细评价法和风险基础法两种,风险基础法相对来说具有更高的成本效益和效率。政府监管部门应当规范风险基础的评价方法,引导企业管理层和注册会计师应当实施风险基础的方法来评价和审计内部控制。The effective internal control provide reasonable assurance for relevant objectives. The evaluation method of internal control effectiveness must satisfy some principles. Now there are two methods for evaluation of internal control-risk-based method and detail method, and the former has higher effectiveness and efficiency. Government should provide internal control standard and principle-based guidance for the evaluation, and the manager and the CPA should apply the risk-based method to evaluate internal control.

关 键 词：内部控制有效性 详细评价法 风险基础法 

分 类 号：F272[经济管理—企业管理]