登记银行存款日记账要则  

作　　者：栾保鼎 

出　　处：《农村财务会计》1998年第12期29-29,共1页

摘　　要：今天谈起这个题目,可能要惹人笑:这有什么,谁不会记个银行账呢?其实并不尽然.笔者曾见到一些企业所记的三栏式银行存款日记账:把银行存款收付款凭证上的每一个科目金额,原原本本地记在金额栏内.当问起与银行如何对账时,出纳员言道必须根据企业银行账上的几个相关数字之和与银行对账单上的数字核对.另一种记法是,会计把几笔收方或付方原始单据放在一起,汇总作一张收款或付款凭证,出纳员记账时,也是如前面所说的,将各科目金额皆记入三栏式账上.出纳员与银行对账时,需翻阅收款或付款凭证所附的原始单据、进账单核对.我想,如此做法就累多了.日后有查账、对账事宜,目标不易捕捉.

关 键 词：银行存款日记账 付款凭证 出纳员 原始单据 银行对账单 企业银行 会计科目 相关数 会计凭证 付款单位 

分 类 号：F830.42[经济管理—金融学]