暂时性差异计算基础的确定  

作　　者：彭鹏翔[1] 彭小慧[2] 

机构地区：[1]南京审计学院 [2]南京农业大学

出　　处：《中华会计学习》2009年第4期51-53,共3页

摘　　要：暂时性差异是采用所得税会计核算的资产负债表债务法时必然会遇到且应予认真对待的问题。暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额；未作为资产和负债确认的项目，按照税法规定可以确定其计税基础的。该计税基础与其账面价值之间的差额也属于暂时性差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额和应交所得税金额的影响，暂时性差异又可分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。

关 键 词：暂时性差异 资产负债表债务法 应交所得税 账面价值 会计核算 负债确认 税基 应纳税 

分 类 号：F231[经济管理—会计学] F275.2[经济管理—国民经济]