资产负债表债务法

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新租赁准则下承租人所得税会计处理探析
《商业会计》2025年第3期24-28,共5页王睿勍 
2018年财政部颁布了《企业会计准则第21号——租赁》,随着租赁准则的实施,使用权资产和租赁负债的确认会产生所得税处理的税会差异,由此产生的应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异应当如何确认、计量在实务界引发了讨论。文章在已有研...
关键词：租赁准则 所得税会计 资产负债表观 资产负债表债务法 
会计利润与所得税费用:逻辑关系、调节过程与案例实解
《复印报刊资料（财务与会计导刊）》2023年第12期9-12,共4页张国柱 刘佳璇 
2006年2月财政部发布了《企业会计准则第18号——所得税》,该准则完全摒弃了应付税款法,明确指出所得税会计应当采用资产负债表债务法进行核算。这种方法旨在要求企业将资产负债表中资产和负债项的账面价值与税法规定的计税基础之间的...
关键词：所得税费用 资产负债表债务法 所得税会计 会计利润 计税基础 应付税款法 税法规定 账面价值 
固定资产递延所得税问题探析被引量：1
《注册税务师》2023年第7期40-42,共3页崔超艳 
《企业会计准则第18号——所得税》规定,所得税业务按资产负债表债务法进行账务处理。资产负债表债务法要求,资产的账面价值与计税基础不一致时,该差异如果不是永久性差异,且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额时,应在报表中确认...
关键词：递延所得税负债 资产负债表债务法 递延所得税资产 应纳税所得额 计税基础 永久性差异 固定资产 所得税 
资产负债表债务法在企业所得税核算中的应用
《中文科技期刊数据库（全文版）经济管理》2022年第10期210-212,共3页张慧云 
随着社会经济的高速发展以及城市化建设的持续深入,社会已经进入到了全新的发展阶段中,这也为各大社会行业的发展起到了良好的促进作用,而在各大企业所采用的所得税核算方法当中,相对于传统的应付税款法来说,资产负债表债务法具备着较...
关键词：资产负债表债务法 企业所得税核算 应用措施 
完善资产负债表债务法之探究被引量：1
《中国农业会计》2022年第12期7-10,共4页梁伟 
本文基于会计处理程序的视角分析资产负债表债务法的缺陷,着重分析负债的计税基础和暂时性差异定义的缺陷,并对这两个概念进行重新界定,引入定量标准科学地区分暂时性差异和永久性差异,在确认递延所得时不必再设置例外条款,从而优化了...
关键词：资产负债表债务法 负债的计税基础 暂时性差异 永久性差异 
递延所得税确认和计量中的常见问题和解决方法徐崎
《注册税务师》2022年第6期45-47,共3页徐峥 
执行《企业会计准则》的企业,应采用资产负债表债务法对所得税进行会计核算。对于资产负债的账面价值与计税基础之间的差异,区分为可抵扣暂时性差异和应纳税暂时性差异。通常前者确认为递延所得税资产,后者确认为递延所得税负债。此外,...
关键词：递延所得税 资产负债表债务法 计税基础 确认与计量 资产收益 确认和计量 账面价值 会计核算 
新租赁准则下融资性售后回租出租人所得税会计处理被引量：1
《财会研究》2021年第11期51-57,共7页吴风奇 程禹哲 
2018年,财政部修订并发布了新的租赁准则,其中售后回租交易的会计处理也发生相应变化。文章在分析准则变化的基础上详细分析了融资性售后回租出租人会计处理,并通过具体案例对涉及到的税会差异进行调整,以期丰富新租赁准则的理论及实践...
关键词：售后回租 会计处理 所得税 资产负债表债务法 
关于长期股权投资财税核算差异的研究被引量：1
《中国中小企业》2021年第9期168-169,共2页杨国伟 
长期股权投资概述长期股权投资,是指企业通过投资取得被投资企业的股份。《企业会计准则第18号--所得税》第四条规定了企业获得资产或负债明确时点的计税基础,即被税法所允许的金额。据资产负债表债务法,当资产在会计上的账面价值小于...
关键词：长期股权投资 资产负债表债务法 递延所得税资产 计税基础 核算差异 所得税 可抵扣暂时性差异 被投资企业 
小企业会计准则和企业会计准则关于所得税会计处理的比较
《纳税》2021年第15期16-17,共2页唐思思 
本文对小企业会计准则和企业会计准则关于所得税会计处理相关规定进行说明,通过选取典型税会差异事项,以案例的形式计算企业所得税费用,并按照不同准则要求对其并进行账务处理。
关键词：企业会计准则 小企业会计准则 应付税款法 资产负债表债务法 所得税费用 
暂时性差异并不是时间性差异的简单更名被引量：1
《会计师》2021年第9期18-19,共2页罗兰 
我国企业所得税会计自开始实施资产负债表债务法以来,出现了一个字面上与时间性差异很接近的新概念——暂时性差异。二者之间虽然存在内在联系,但却是两个不同性质的差异,如果不剖析暂时性差异的性质,将会有许多会计从业人员误认为它就...
关键词：暂时性差异 时间性差异 资产负债表债务法 递延所得税费用 
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