递延所得税

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上市公司递延所得税对盈余管理的影响研究——基于利润平滑视角
《武汉工程职业技术学院学报》2025年第1期52-59,共8页徐静雅 张月兰 
江苏省高等教育教学改革研究重点课题《高职大数据与会计专业课程思政教学案例库建设研究》(课题编号:2021JSJG189);江苏农牧科技职业学院教科研课题《高职正保数智产业学院运行机制研究》(项目编号:JYYB202538);江苏农牧科技职业学院横向课题:提升中小企业盈利能力对策研究。
企业净利润是企业经营成果的直接体现,利润平滑是企业稳定盈利能力的重要表现。为实现利润平滑,许多企业会采取各种手段进行盈余管理,利用递延所得税是其中之一。选取2015-2022年沪深两地上市的13664个公司为研究样本,基于利润平滑视角...
关键词：上市公司 递延所得税 盈余管理 盈余质量 利润平滑 财务报表 
递延所得税资产对企业财务报表的影响分析
《市场周刊》2025年第5期79-82,共4页蔡娟 
递延所得税资产源于税法与会计准则差异,能减轻企业税负,改善现金流。在资产负债表中,它能增加非流动资产,影响资产总额和结构,降低资产负债率和资产周转率。在利润表中,递延所得税资产能减少所得税费用,直接增加净利润,间接影响企业财...
关键词：递延所得税资产 财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表 
关于亏损弥补的国内外财税处理异同的探讨
《财务与会计》2025年第4期82-84,共3页焦慧慧 
国际财务报告准则规定亏损弥补可以向以前年度结转,也可以向以后年度结转。在与国际财务报告准则趋同的背景下,本文对比了我国与美国、英国、德国、日本亏损弥补结转规定的异同,析不同规定的影响,最后对企业提出加强预算管理能力的建议...
关键词：亏损弥补 向以前年度结转 向以后年度结转 递延所得税资产 税收优惠 
股权并购中的若干会计处理误区
《注册税务师》2025年第1期38-41,共4页邵昂珠 
在企业对外股权并购过程中,常常存在不少因对会计准则理解不到位而造成的不恰当会计处理。与并购相关的会计处理中,应特别关注的领域主要是对外股权并购是否适用企业合并会计准则、公允价值的确定、正商誉与负商誉、并购环节递延所得税...
关键词：股权并购 递延所得税 会计处理 会计准则 负商誉 公允价值 正商誉 处理误区 
售后回租递延所得税的会计核算研究--基于新租赁准则与IAS 12修订意见稿的思考
《商业会计》2024年第23期91-95,共5页李视磊 
针对售后回租业务的会计核算方式,我国实施的新租赁准则发生了较大的变更,但税务上尚缺乏关于递延所得税法方面的政策更新,使得会计、税务对租赁使用权资产递延所得初始确认的判断、分类和后续核算出现明显差异,影响了相关涉税报表列报...
关键词：售后回租 递延所得税 新租赁准则 使用权资产 
合并报表中的递延所得税处理研究
《环渤海经济瞭望》2024年第11期146-148,共3页蒋斗 
一、前言随着市场一体化的加速发展,企业合并活动日益频繁,这直接影响合并企业的财务报告方式。合并报表作为一种特殊的财务报告形式,不仅反映了合并后企业的财务状况和经营成果,还承担着向投资者、管理层和税务机关提供准确信息的责任...
关键词：递延所得税 合并报表 市场一体化 税务机关 财务状况 经营成果 财务报告形式 关键环节 
浅析光伏发电企业土地租赁业务相关的递延所得税处理
《中文科技期刊数据库（文摘版）社会科学》2024年第11期0120-0123,共4页蔡慧 
随着全球对清洁能源和可持续发展的追求,光伏发电作为重要的可再生能源之一,其行业发展日益受到重视。在我国,光伏发电企业作为清洁能源产业的代表,光伏发电企业能否健康发展,在一定程度上影响着我国双碳的进度。但从现实情况来看,在光...
关键词：光伏发电企业 土地租赁业务 递延所得税 暂时性差异 
企业递延所得税与盈余管理--以格力电器为例
《河北企业》2024年第11期94-96,共3页李雯 
盈余管理是企业经营管理活动中常见的行为。格力电器企业在2019—2022年度所确认的递延所得税资产金额远远高于递延所得税负债的金额,这会导致企业净利润数额的增加。在分析企业递延所得税资产构成时,我们发现格力电器的预提费用占了递...
关键词：递延所得税 盈余管理 可抵扣暂时性差异 利润操纵 
例解所得税核算中的三个难点问题
《财会月刊》2024年第21期66-70,共5页冷琳 
国家社会科学基金项目“中国加入CPTPP的会计制度障碍及其化解策略研究”(项目编号:22BJY053);湖南财政经济学院2023年教学改革重点项目“基于OBE理念的应用型本科高校课程考核改革与实践——以《高级财务会计》课程为例”。
会计与税法的分离模式,导致所得税核算难度加大。本文结合具体案例,阐述所得税核算中的三个难点问题:非企业合并的特殊交易导致资产或负债初始确认产生的暂时性差异,由于没有合适的会计对应科目,不确认递延所得税,并提出单项交易如能同...
关键词：所得税 应纳税所得额 递延所得税资产 递延所得税负债 
承租人所得税会计处理探究——兼评IAS12中豁免条件修订
《新会计》2024年第10期61-64,共4页梁伟 
财政部发布的所得税准则应用案例有一定的实用性,但对使用权资产和租赁负债的计税基础初始计量与税法准则的相关规定冲突,递延所得税资产和负债的计量也不准确。本文基于计税基础本义对租赁业务的所得税核算提出改进方案,总结所得税会...
关键词：暂时性差异 会税差异 递延所得税 计税基础 
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