计税基础

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股权收购特殊性税务处理案例精解
《商业会计》2025年第4期96-99,共4页王培 
企业并购(重组)是企业非日常经营活动,一般由股权收购、资产转让(置换)等业务构成。企业并购(重组)业务通常涉及的金额较大,若利得纳税将不利于企业并购(重组),因此对符合条件且不以避税为目的的企业并购(重组),税法规定可以采用特殊性...
关键词：股权收购 计税基础 一般性税务处理 特殊性税务处理 
企业重组中被收购股权计税基础的确定对收购方当期应纳税所得额的影响
《注册税务师》2024年第12期49-50,共2页刘培一 
根据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税处理若干问题的通知》(财税〔2009〕59号,以下简称59号文)规定,股权收购是指一家企业购买另一家企业的股权,以实现对被收购企业控制的交易。收购企业支付对价的形式包括股权支付、...
关键词：国家税务总局 计税基础 所得额 当期应纳税 股权收购 企业重组 税务处理 收购股权 
智能化专用设备改造抵免,优惠条件应厘清
《税收征纳》2024年第11期32-33,共2页王海涛 
近日,财政部和国家税务总局联合下发了《关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》(财政部国家税务总局公告2024年第9号,以下简称9号公告),2024年1月1日至2027年12月31日,企业发生的专用设备数...
关键词：国家税务总局 计税基础 抵免 应纳税额 专用设备 智能化改造 环境保护 设备购置 
承租人所得税会计处理探究——兼评IAS12中豁免条件修订
《新会计》2024年第10期61-64,共4页梁伟 
财政部发布的所得税准则应用案例有一定的实用性,但对使用权资产和租赁负债的计税基础初始计量与税法准则的相关规定冲突,递延所得税资产和负债的计量也不准确。本文基于计税基础本义对租赁业务的所得税核算提出改进方案,总结所得税会...
关键词：暂时性差异 会税差异 递延所得税 计税基础 
财政部、国家税务总局:节能等领域专用设备数字化智能化改造可享税收优惠
《中国设备工程》2024年第16期1-1,共1页
近日,财政部、国家税务总局联合发布公告,企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入,不超过该专用设备购置时原计税基础50%的部分,可按照10%比例抵免企业当年应纳税额。企业当年应纳税额不足抵免的...
关键词：国家税务总局 应纳税额 税收优惠 计税基础 抵免 专用设备 智能化改造 设备购置 
专用设备数字化智能化改造企业所得税政策明确
《商业会计》2024年第15期1-1,共1页
最近,财政部、税务总局发布《关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告》(财政部税务总局公告2024年第9号)。企业在2024年1月1日至2027年12月31日期间发生的专用设备数字化、智能化改造投入,不...
关键词：应纳税额 计税基础 抵免 专用设备 智能化改造 企业所得税政策 环境保护 设备购置 
财政部 税务总局关于节能节水、环境保护、安全生产专用设备数字化智能化改造企业所得税政策的公告(财政部 税务总局公告2024年第9号)
《财会学习》2024年第24期I0001-I0001,共1页无 
按照《国务院关于印发<推动大规模设备更新和消费品以旧换新行动方案>的通知》(国发[2024]7号)要求,现就节能节水、环境保护和安全生产专用设备(以下简称专用设备)数字化、智能化改造企业所得税政策公告如下:一、企业在2024年1月1日至2...
关键词：以旧换新 计税基础 设备更新 应纳税额 专用设备 智能化改造 抵免 环境保护 
从“计税基础”视角浅析企业所得税清算所得计算原理
《注册税务师》2024年第7期65-67,共3页王春军 
企业所得税注销清算实务中,不少企业会计人员及基层税务管理人员对企业所得税清算所得计算公式存在认识和理解上的错误或偏差,导致埋下税收执法和税法遵从风险隐患。文章通过对《企业所得税法》颁布实施前后的企业所得税清算所得计算公...
关键词：计税基础 清算所得 原理 
计税基础会计与税收处理问题及对策
《纳税》2024年第11期19-21,共3页吴明泉 吴杰 
税会差异对企业计算纳税所得额具有一定的风险和影响,因此企业计税活动不能拘泥于计税基础和计税成本的概念和形式,需要根据企业具体实务结合税法规定进行具体分析。基于此,通过对计税基础会计与税收差异的比较,以及不同业务处理场景对...
关键词：计税基础 会计与税收 分析 
对企业重组后12个月内处置标的资产的探讨——鉴于特殊性税务处理时
《复印报刊资料（财会文摘）》2023年第6期68-69,共2页姜新录 王骏 
案例甲公司持有A公司100%的股权,计税基础为1000万元,公允价值5000万元。2022年1月,乙公司发行价值5000万元股份购买甲公司持有的A公司100%股权。2022年2月1日,双方在市场监管部门办理完毕A公司股权过户登记手续,并且甲公司登记为乙公...
关键词：A公司 现金支付 特殊性税务处理 市场监管部门 股权收购 计税基础 企业重组 标的资产 
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