递延所得税资产

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递延所得税资产对企业财务报表的影响分析
《市场周刊》2025年第5期79-82,共4页蔡娟 
递延所得税资产源于税法与会计准则差异,能减轻企业税负,改善现金流。在资产负债表中,它能增加非流动资产,影响资产总额和结构,降低资产负债率和资产周转率。在利润表中,递延所得税资产能减少所得税费用,直接增加净利润,间接影响企业财...
关键词：递延所得税资产 财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表 
关于亏损弥补的国内外财税处理异同的探讨
《财务与会计》2025年第4期82-84,共3页焦慧慧 
国际财务报告准则规定亏损弥补可以向以前年度结转,也可以向以后年度结转。在与国际财务报告准则趋同的背景下,本文对比了我国与美国、英国、德国、日本亏损弥补结转规定的异同,析不同规定的影响,最后对企业提出加强预算管理能力的建议...
关键词：亏损弥补 向以前年度结转 向以后年度结转 递延所得税资产 税收优惠 
例解所得税核算中的三个难点问题
《财会月刊》2024年第21期66-70,共5页冷琳 
国家社会科学基金项目“中国加入CPTPP的会计制度障碍及其化解策略研究”(项目编号:22BJY053);湖南财政经济学院2023年教学改革重点项目“基于OBE理念的应用型本科高校课程考核改革与实践——以《高级财务会计》课程为例”。
会计与税法的分离模式,导致所得税核算难度加大。本文结合具体案例,阐述所得税核算中的三个难点问题:非企业合并的特殊交易导致资产或负债初始确认产生的暂时性差异,由于没有合适的会计对应科目,不确认递延所得税,并提出单项交易如能同...
关键词：所得税 应纳税所得额 递延所得税资产 递延所得税负债 
权益结算股份支付会计处理的“双账双维”法探讨
《财会通讯》2024年第3期85-89,共5页张卫丽 
河南省软科学研究计划项目“区块链背景下管理会计转型助推河南经济高质量发展研究”(项目编号:222400410624);河南省本科高校课程思政样板课程“税法”(教办高[2022]268号);校级科研基金重点项目“应用型民办本科高校财务管理专业分类分层教学实践与探索”(项目编号:2020-XJZD-001);校级重点科研项目“基于‘新财经’理念的民办高校财务管理专业人才培养模式研究”(项目编号:2022-XJZD-004)阶段性研究成果。
权益结算股份支付由于税会差异产生递延所得税资产,可以采用“双账双维”这一万能会计处理方法。其会计处理核心有二:一是“双账”,两组“T”型账户的会计处理,一组为管理费用和资本公积“T”型账户,另一组为递延所得税资产、所得税费...
关键词：权益结算股份支付 递延所得税资产 “双账双维”法 
固定资产递延所得税问题探析被引量：1
《注册税务师》2023年第7期40-42,共3页崔超艳 
《企业会计准则第18号——所得税》规定,所得税业务按资产负债表债务法进行账务处理。资产负债表债务法要求,资产的账面价值与计税基础不一致时,该差异如果不是永久性差异,且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额时,应在报表中确认...
关键词：递延所得税负债 资产负债表债务法 递延所得税资产 应纳税所得额 计税基础 永久性差异 固定资产 所得税 
股权激励计划税会差异及递延所得税资产的会计处理被引量：2
《注册税务师》2023年第5期53-55,共3页高金平 
为了规范上市公司股权激励业务的会计核算,《企业会计准则第11号——股份支付》对股权激励的会计处理方法做出了系统的规定。2012年5月,国家税务总局发布了《关于我国居民公司实行股权激励计划有关公司所得税处理问题的公告》(国家税务...
关键词：国家税务总局 递延所得税资产 税收法规 股权激励计划 股份支付 会计处理 所得税处理 会计准则 
永续债股利所得税影响的会计处理探讨
《财务与会计》2023年第9期42-45,共4页董静 
企业会计准则解释第16号规定,对于发行方分类为权益工具、但相关股利支出准予在企业所得税税前扣除的永续债,企业应当在确认应付股利时,确认与股利相关的所得税影响,实操中,发行方可能采用计提口径或支付口径进行所得税税前扣除,在支付...
关键词：永续债 权益工具:税前扣除:递延所得税资产 
关于递延所得税资产以及递延所得税负债的探究
《首席财务官》2023年第7期4-6,10,共4页王安静 
现阶段,我国已经进入高质量发展阶段。资产负债表作为我国现行财务报告体系“四表-附注”中的核心财务报表之一,能够整体反映企业某个特定时点的资产结构、资产质量、获利能力、偿债能力、财务状况等,历来备受各方的关注。本文针对资产...
关键词：所得税 递延所得税负债 递延所得税资产 
递延所得税对会计信息质量影响的案例研究——以暴风集团为例
《现代商业》2023年第1期185-188,共4页李思琪 李建军 
吉林外国语大学2022年度学生科研项目,项目编号:JWXSKY2022B135。
目前我国的上市企业中已经出现利用递延所得税资产来粉饰企业真实财务数据的现象,由于这种粉饰行为较为隐蔽,投资者并不会过多关注此项目的变动并且在准则上递延所得税的确认条件还没有准确、详细的规定,因此便助长了越来越多的企业通...
关键词：递延所得税资产 暴风集团 所得税费用 
商业银行高递延所得税资产问题研究被引量：2
《会计之友》2022年第19期70-75,共6页方立新 
在防范和化解系统性金融风险背景下,高递延所得税资产是商业银行亟待解决的问题。通过分析商业银行递延所得税资产现状,发现计提拨备、核销不良资产和金融资产价值变动损失是商业银行递延所得税资产形成的主要原因,同时较大规模的递延...
关键词：商业银行 递延所得税资产 时间差异 
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