固定资产递延所得税问题探析  

作　　者：崔超艳 

机构地区：[1]宁波明辉矿业有限公司

出　　处：《注册税务师》2023年第7期40-42,共3页The Certified Tax Agents

摘　　要：《企业会计准则第18号——所得税》规定,所得税业务按资产负债表债务法进行账务处理。资产负债表债务法要求,资产的账面价值与计税基础不一致时,该差异如果不是永久性差异,且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额时,应在报表中确认相应的递延所得税资产或递延所得税负债。对固定资产而言,当固定资产的账面价值大于计税基础时,产生应纳税暂时性差异,确认递延所得税负债;当固定资产的账面价值小于计税基础时,产生可抵扣暂时性差异,确认递延所得税资产。

关 键 词：递延所得税负债 资产负债表债务法 递延所得税资产 应纳税所得额 计税基础 永久性差异 固定资产 所得税 

分 类 号：F81[经济管理—财政学]