递延所得税负债

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例解所得税核算中的三个难点问题
《财会月刊》2024年第21期66-70,共5页冷琳 
国家社会科学基金项目“中国加入CPTPP的会计制度障碍及其化解策略研究”(项目编号:22BJY053);湖南财政经济学院2023年教学改革重点项目“基于OBE理念的应用型本科高校课程考核改革与实践——以《高级财务会计》课程为例”。
会计与税法的分离模式,导致所得税核算难度加大。本文结合具体案例,阐述所得税核算中的三个难点问题:非企业合并的特殊交易导致资产或负债初始确认产生的暂时性差异,由于没有合适的会计对应科目,不确认递延所得税,并提出单项交易如能同...
关键词：所得税 应纳税所得额 递延所得税资产 递延所得税负债 
核心与非核心商誉减值测试探究
《财务与会计》2024年第18期43-46,共4页岳修奎 徐峥 
是否需要将商誉区分为核心商誉和因确认递延所得税负债而形成的商誉分别进行减值测试,在实务界存在一定争议。在商誉减值测试的评估业务中同样面临评估对象和评估范围的界定问题。本文从国内外会计准则规定与企业合并对价分摊实务等多...
关键词：核心商誉 因确认递延所得税负债 减值测试 
同一控制下吸收合并案例的财税分析被引量：1
《当代会计》2024年第1期169-171,共3页高雨婷 
同一控制下吸收合并涉及资产、负债等各科目的会计处理,以及企业所得税、增值税等税收处理相关问题。基于一个简化的合并案例,探讨同一控制下企业吸收合并的会计和税收处理问题,前者包括递延所得税负债会计处理、土地使用权核算等,后者...
关键词：同一控制下吸收合并 财税分析 递延所得税负债 
固定资产递延所得税问题探析被引量：1
《注册税务师》2023年第7期40-42,共3页崔超艳 
《企业会计准则第18号——所得税》规定,所得税业务按资产负债表债务法进行账务处理。资产负债表债务法要求,资产的账面价值与计税基础不一致时,该差异如果不是永久性差异,且预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额时,应在报表中确认...
关键词：递延所得税负债 资产负债表债务法 递延所得税资产 应纳税所得额 计税基础 永久性差异 固定资产 所得税 
关于递延所得税资产以及递延所得税负债的探究
《首席财务官》2023年第7期4-6,10,共4页王安静 
现阶段,我国已经进入高质量发展阶段。资产负债表作为我国现行财务报告体系“四表-附注”中的核心财务报表之一,能够整体反映企业某个特定时点的资产结构、资产质量、获利能力、偿债能力、财务状况等,历来备受各方的关注。本文针对资产...
关键词：所得税 递延所得税负债 递延所得税资产 
控股权收购评估项目涉及的投资性房地产评估增值引起的递延税项处理初探——基于标的企业和并购企业两个层面的分析被引量：1
《中国资产评估》2022年第9期56-58,F0003,共4页迟超月 陈玉萍 曹勇 贾容 
探讨股权评估中投资性房地产评估增值涉及的递延所得税项问题,对保证估值的公允性,合理确定交易定价,防止国有资产流失,防范经营业务风险至关重要。本文以实际工作中遇到的评估事项为例,从标的企业及并购企业两个层面出发,对采用资产基...
关键词：股权收购 投资性房地产评估增值 递延所得税负债 
与商誉相关的资产组或资产组组合问题探讨
《中国注册会计师》2022年第7期89-93,共5页王金辉 
2015年以来,受一系列鼓励并购重组的政策影响,我国资本市场上市公司企业并购日益活跃。2018年起,上市公司商誉总规模每年都在1万亿以上,而商誉频频大幅减值影响了财务信息的真实性。现行企业会计准则要求,非同一控制下企业合并,合并方...
关键词：递延所得税负债 权益性证券 资产增值 企业并购 公允价值计量 商誉 可辨认净资产 无形资产 
注册会计师审计实务中商誉若干问题探究
《复印报刊资料（财会文摘）》2022年第2期93-94,共2页王金辉 
一、商誉初始确认计量历史成本是财务信息最可靠的计量属性,财务信息中非流动资产基本采用了历史成本计量方式。由于经济的发展,资产价格的上涨没有体现在会计报表中,发生企业合并的情况下通常会发生资产增值的情形。非同一控制下企业合...
关键词：递延所得税负债 资产评估增值 历史成本计量 注册会计师审计 资产增值 计量属性 非流动资产 商誉 
递延所得税价值相关性研究——基于A股市场2007—2019年上市公司数据
《江苏科技大学学报（社会科学版）》2022年第1期90-98,108,共10页张涛 吴君民 
国家自然科学基金委员会面上项目“能源要素价格扭曲:成因、测度及适度纠偏策略研究”(71874073);江苏省社科基金一般项目“营商环境优化与供给侧改革双重背景下江苏制度性交易成本降低研究”(19GLB004);江苏省哲学社会科学一般项目“江苏省财税政策与中小企业技术创新研究”(2020SJA2099)。
基于所得税会计准则实施后A股上市公司较长时间段的递延所得税数据(2007—2019年),对递延所得税的长期价值相关性所做的实证分析表明:递延所得税资产与企业股票价格呈正相关,递延所得税负债与企业股票价格呈负相关;加入调节变量后,当每...
关键词：所得税会计准则 递延所得税资产 递延所得税负债 价值相关性 
企业合并准则执行中的四大焦点问题解析
《新理财（公司理财）》2022年第2期20-22,共3页马永义 
在编制合并财务报表工作底稿的过程中,需要确认该暂时性差异对递延所得税资产或递延所得税负债所带来的影响。控股合并一定源于发生了长期股权投资,但发生了长期股权投资不一定就会导致控股合并;发生了控股合并一定要编制合并财务报表,...
关键词：长期股权投资 合并财务报表 递延所得税负债 递延所得税资产 控股合并 工作底稿 暂时性差异 企业合并准则 
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