可抵扣暂时性差异

作品数：63被引量：35H指数：3
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企业递延所得税与盈余管理--以格力电器为例
《河北企业》2024年第11期94-96,共3页李雯 
盈余管理是企业经营管理活动中常见的行为。格力电器企业在2019—2022年度所确认的递延所得税资产金额远远高于递延所得税负债的金额,这会导致企业净利润数额的增加。在分析企业递延所得税资产构成时,我们发现格力电器的预提费用占了递...
关键词：递延所得税 盈余管理 可抵扣暂时性差异 利润操纵 
关于长期股权投资财税核算差异的研究被引量：1
《中国中小企业》2021年第9期168-169,共2页杨国伟 
长期股权投资概述长期股权投资,是指企业通过投资取得被投资企业的股份。《企业会计准则第18号--所得税》第四条规定了企业获得资产或负债明确时点的计税基础,即被税法所允许的金额。据资产负债表债务法,当资产在会计上的账面价值小于...
关键词：长期股权投资 资产负债表债务法 递延所得税资产 计税基础 核算差异 所得税 可抵扣暂时性差异 被投资企业 
递延所得税资产和递延所得税负债核算的几个难点问题被引量：1
《财务与会计》2021年第10期53-56,共4页裴淑红 王燕梅 
本文对核算递延所得税资产和递延所得税负债的难点问题进行分析;基于会计、税法不同的处理原则、目的、方法视角,归纳产生暂时性差异的11种情形;从不同角度分析递延所得税资产和递延所得税负债的确认问题;对递延所得税资产和递延所得税...
关键词：可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税负债 
权益法下长期股权投资的递延所得税核算
《中国注册会计师》2020年第1期96-98,共3页蔡旺清 蔡旺 蔡成 
贺州学院博士科研启动基金资助项目(编号:HZUBS201804);广西高等教育本科教学改革工程项目(编号:2018JGB305)阶段性研究成果.
2006年颁布的《企业会计准则》明确规定,企业应于资产负债表日比较资产、负债的账面价值和计税基础,若两者之间存在差异,则应确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时记录相应的递延所得税费用。然而,《企业会计准则第18号——所得税...
关键词：长期股权投资 对外转让 损益调整 权益法 所得税处理 可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异 所得税费用 所得税核算 
税会差异分类浅析
《会计师》2019年第22期6-7,共2页魏春芝 
税会差异是常见的一类涉税现象,内容丰富,形式多样,隐含较多的涉税风险点。研究其原理、原则及形式分类,理解和掌握好这一内容,有助于防范和应对涉税风险,做好纳税管理工作,提高财务管理水平。
关键词：税会差异 视同销售 税收优惠 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 
浅析递延所得税资产与企业盈余管理——以乐视网为例被引量：3
《中国管理信息化》2019年第9期44-46,共3页罗京湘 胡北忠 
我国对企业亏损采取向后结转不超过五年的结转政策,而且《企业会计准则第18号——所得税》规定了其所得税会计处理方法。递延所得税资产产生于可抵扣暂时性差异,由于其金额的确认有很强的主观性,为公司的盈余管理创造了非常大的可能性...
关键词：递延所得税资产 可抵扣暂时性差异 盈余管理 乐视网 
递延所得税会计处理的教学研究
《会计师》2019年第5期66-67,共2页周艳兵 
由于企业所得税的计算比较复杂,学生在学习所得税时已经产生了心理压力,同时,在讲述企业所得税的会计处理时,特别是递延所得税的会计处理,经常会觉得无所适从,不知道如何下手。因此,教师在教学时,如何通俗易懂的让学生学好递延所得税的...
关键词：应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税负债 
递延所得税对企业税后利润的影响
《市场观察》2019年第1期15-16,共2页郝天丽 张林 梁伟静 
会计准则与税收法规在识别时间和税基方面会有所不同,这种差异在未来期间可以转回,我们将这种差异称为暂时性差异。比如企业对固定资产计提减值准备,企业按照会计准则可以计提减值准备,但税法上不计提减值准备,税法规定固定资产只有在...
关键词：税后利润 递延所得税资产 增加额 当期所得税 可抵扣暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税费用 
基于企业效益最大化的财务会计与税收会计模式研究
《齐鲁珠坛》2018年第6期9-13,共5页孙瀚博 
一、研究背景和意义(一)研究背景1.财务会计与税收在本质定义上的差异会计是以货币为主要计量单位,反映和监督一个单位经济活动的一种经济管理活动,逐渐发展为趋向于内部报告的管理会计和趋向于外部报告的财务会计,日常情况下,更多的是...
关键词：财务会计 税务会计 递延所得税资产 税务风险 税收筹划 可抵扣暂时性差异 税法规定 会计处理 应纳税所得额 财务报表 计税基础 效益最大化 
递延所得税资产确认合理性分析被引量：3
《合作经济与科技》2018年第13期133-135,共3页万双婷 胡庆十 
乐视网最近可谓是"风头出尽":2016年11月份爆发资金危机,2017年贾跃亭辞去乐视网总经理职务,黯然避走美国,再到2017年7月21日孙宏斌担任董事长仅237天,于2018年3月14日辞职,乐视的股票连续跌停。同时,曝光的还有其利润表问题:净利润于2...
关键词：可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 所得税费用 可抵扣亏损 
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