应纳税暂时性差异

作品数：37被引量：23H指数：3
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递延所得税资产和递延所得税负债核算的几个难点问题被引量：1
《财务与会计》2021年第10期53-56,共4页裴淑红 王燕梅 
本文对核算递延所得税资产和递延所得税负债的难点问题进行分析;基于会计、税法不同的处理原则、目的、方法视角,归纳产生暂时性差异的11种情形;从不同角度分析递延所得税资产和递延所得税负债的确认问题;对递延所得税资产和递延所得税...
关键词：可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税负债 
权益法下长期股权投资的递延所得税核算
《中国注册会计师》2020年第1期96-98,共3页蔡旺清 蔡旺 蔡成 
贺州学院博士科研启动基金资助项目(编号:HZUBS201804);广西高等教育本科教学改革工程项目(编号:2018JGB305)阶段性研究成果.
2006年颁布的《企业会计准则》明确规定,企业应于资产负债表日比较资产、负债的账面价值和计税基础,若两者之间存在差异,则应确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时记录相应的递延所得税费用。然而,《企业会计准则第18号——所得税...
关键词：长期股权投资 对外转让 损益调整 权益法 所得税处理 可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异 所得税费用 所得税核算 
税会差异分类浅析
《会计师》2019年第22期6-7,共2页魏春芝 
税会差异是常见的一类涉税现象,内容丰富,形式多样,隐含较多的涉税风险点。研究其原理、原则及形式分类,理解和掌握好这一内容,有助于防范和应对涉税风险,做好纳税管理工作,提高财务管理水平。
关键词：税会差异 视同销售 税收优惠 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 
递延所得税会计处理的教学研究
《会计师》2019年第5期66-67,共2页周艳兵 
由于企业所得税的计算比较复杂,学生在学习所得税时已经产生了心理压力,同时,在讲述企业所得税的会计处理时,特别是递延所得税的会计处理,经常会觉得无所适从,不知道如何下手。因此,教师在教学时,如何通俗易懂的让学生学好递延所得税的...
关键词：应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税负债 
递延所得税对企业税后利润的影响
《市场观察》2019年第1期15-16,共2页郝天丽 张林 梁伟静 
会计准则与税收法规在识别时间和税基方面会有所不同,这种差异在未来期间可以转回,我们将这种差异称为暂时性差异。比如企业对固定资产计提减值准备,企业按照会计准则可以计提减值准备,但税法上不计提减值准备,税法规定固定资产只有在...
关键词：税后利润 递延所得税资产 增加额 当期所得税 可抵扣暂时性差异 递延所得税负债 应纳税暂时性差异 递延所得税费用 
持有至到期投资后续计量的所得税差异分析——以平价到期一次还本付息债券为例被引量：2
《财会月刊》2016年第2期52-53,共2页胡亚兰 
会计准则中规定持有至到期投资采用实际利率法,按照摊余成本核算,所以在不计提减值准备时,持有至到期投资无所得税税会差异。但有一种特殊的情况被忽视了,那就是平价购入的到期一次还本付息的持有至到期投资。在这种情况下,会计上确认...
关键词：到期一次还本付息 平价取得 应纳税暂时性差异 纳税调整额 
暂时性差异不予确认递延所得税原因探析
《当代经济》2015年第11期11-13,共3页都新英 
自新企业会计准则实施以来,企业所得税的会计处理采用资产负债表债务法,在资产负债表中,比较资产负债表中的资产、负债的账面价值与其计税基础之间的差额,即暂时性差异,并据以确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。本论文主要论...
关键词：应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税负债 
权益法下长期股权投资相关的应纳税暂时性差异研究
《现代商业》2014年第15期244-245,共2页魏佳 
与权益法下长期股权投资相关的应纳税暂时性差异对所得税的影响,一般情况下应该确认为递延所得税负债,特殊情况下除外;而与权益法下长期股权投资相关的可抵扣暂时性差异对所得税的影响,一般情况下不应该确认为递延所得税资产,特殊情况...
关键词：权益法 长期股权投资 应纳税暂时性差异 
解析递延所得税
《时代经贸（下旬）》2013年第11期122-124,共3页杨双全 
2006年2月25日财政部发布的《企业会计准则》中，递延所得税的确认是难点之一。不仅是个别报表含括的递延所得税内容繁多，而且合并报表也涉及到递延所得税的处理。在会计实务中，很需要对递延所得税从其原由、相关事项的例证及会计处...
关键词：递延所得税 计税基础 应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 
暂时性差异对企业所得税计算的影响被引量：1
《中国证券期货》2013年第8X期103-103,共1页刘中爱 
2006年财政部颁布的《企业会计准则第18号—所得税》,首次提出了暂时性差异概念,指出暂时性差异对所得税计算时产生的影响。本文拟对暂时性差异的产生及其内容进行阐述,并就其对所得税计算的影响进行分析。
关键词：应纳税暂时性差异 可抵扣暂时性差异 所得税费用计算 
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