所得税核算

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例解所得税核算中的三个难点问题
《财会月刊》2024年第21期66-70,共5页冷琳 
国家社会科学基金项目“中国加入CPTPP的会计制度障碍及其化解策略研究”(项目编号:22BJY053);湖南财政经济学院2023年教学改革重点项目“基于OBE理念的应用型本科高校课程考核改革与实践——以《高级财务会计》课程为例”。
会计与税法的分离模式,导致所得税核算难度加大。本文结合具体案例,阐述所得税核算中的三个难点问题:非企业合并的特殊交易导致资产或负债初始确认产生的暂时性差异,由于没有合适的会计对应科目,不确认递延所得税,并提出单项交易如能同...
关键词：所得税 应纳税所得额 递延所得税资产 递延所得税负债 
交易性金融资产暂时性差异及所得税核算探析
《中国农业会计》2023年第21期105-107,共3页刘莉 
《企业会计准则第18号--所得税》规定所得税核算方法采用资产负债表债务法。交易性金融资产期末按公允价值计量,很可能产生暂时性差异。本文分析交易性金融资产持有期间及转让期间各种情形下所得税的会计处理,并提出交易性金融资产所得...
关键词：交易性金融资产 所得税核算 递延所得税 当期所得税 
税收优惠政策视角下的企业所得税核算浅析
《中文科技期刊数据库（全文版）经济管理》2023年第6期184-187,共4页高风华 
近年来,我国综合国力得到了显著的提升,从而为各个行业的发展创造了良好的基础。经过对我国大部分企业的发展情况进行综合分析发现,纳税筹划在企业管理中起到了至关重要的作用,并且业余企业经济效益密切相关,纳税筹划工作的实施需要严...
关键词：税收优惠 企业 纳税筹划 
资产负债表债务法在企业所得税核算中的应用
《中文科技期刊数据库（全文版）经济管理》2022年第10期210-212,共3页张慧云 
随着社会经济的高速发展以及城市化建设的持续深入,社会已经进入到了全新的发展阶段中,这也为各大社会行业的发展起到了良好的促进作用,而在各大企业所采用的所得税核算方法当中,相对于传统的应付税款法来说,资产负债表债务法具备着较...
关键词：资产负债表债务法 企业所得税核算 应用措施 
结合案例梳理汇总纳税企业所得税核算流程之我见被引量：1
《交通财会》2021年第3期53-58,共6页窦宝东 
《企业所得税法》规定汇总计算的当期企业所得税包括预缴税款和汇算清缴应缴应退税款,总机构按照总分机构的当期应纳税所得额和适用税率向总机构所在地主管税务机关汇总申报,并按照国家税务总局2012年第57号公告办法在总分机构间进行分...
关键词：汇总纳税 总分机构 预缴 汇算清缴 查补 分摊 
政府会计制度下高校个人所得税核算探析被引量：3
《西藏民族大学学报（哲学社会科学版）》2020年第5期116-120,共5页樊晓晶 冯晨 
西藏民族大学青年项目“高校基建财务研究”(项目号:17MDQ02)的阶段性成果。
随着《政府会计制度》落地实施,双系统双基础的核算要求使得高等学校实际业务的处理方法较之前相比存在很大差异,给会计实务工作带来了很大的挑战。本文结合高等学校的实际核算特点,对具有不同资金属性的各个支出中包含个人所得税核算...
关键词：政府会计制度 个人所得税 会计核算 
权益法下长期股权投资的递延所得税核算
《中国注册会计师》2020年第1期96-98,共3页蔡旺清 蔡旺 蔡成 
贺州学院博士科研启动基金资助项目(编号:HZUBS201804);广西高等教育本科教学改革工程项目(编号:2018JGB305)阶段性研究成果.
2006年颁布的《企业会计准则》明确规定,企业应于资产负债表日比较资产、负债的账面价值和计税基础,若两者之间存在差异,则应确认递延所得税资产或递延所得税负债,同时记录相应的递延所得税费用。然而,《企业会计准则第18号——所得税...
关键词：长期股权投资 对外转让 损益调整 权益法 所得税处理 可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异 所得税费用 所得税核算 
实行绩效工资制的事业单位个人所得税核算被引量：1
《市场观察》2019年第9期34-34,共1页宋妍 
随着我国事业单位改革的逐步推进,绩效工资制逐渐被确立。在该制度下,事业单位所有职工的个人所得税核算也产生了一定的变化。本文从年终考核后发放奖励性绩效工资、非财政和财政统发工资等方面,对个人所得税计算方法和会计核算进行简...
关键词：事业单位 绩效工资制 个人所得税 核算 
对建筑安装企业外出经营所得税核算管理的思考运用被引量：1
《中外企业家》2019年第26期21-22,共2页刘海锋 
在建筑安装企业财务管理工作当中,关于所得税会计工作的开展和管理是至关重要的组成部分。该工作的内容和水平直接关系到一个建筑安装企业的经营状态。本文通过实例重点对建筑安装企业外出经营所得税核算管理进行调研,并分析探索提升相...
关键词：建筑安装企业 外出经营 所得税核算管理 思考运用 
递延所得税费用确认时的例外情形被引量：2
《注册税务师》2019年第7期57-60,共4页徐峥 
企业会计准则下的企业所得税核算方法为资产负债表债务法。在企业所得税核算中,与应付税款法最大的不同点是,资产负债表债务法下核算的所得税费用不仅包括当期所得税费用,还包括递延所得税费用。其产生原因为,资产负债表债务法将资产、...
关键词：递延所得税资产 资产负债表债务法 例外情形 费用确认 企业会计准则 所得税费用 所得税核算 暂时性差异 
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