递延所得税资产和递延所得税负债核算的几个难点问题  

作　　者：裴淑红[1] 王燕梅[2] 

机构地区：[1]北京城市学院 [2]北京市社会科学院管理研究所

出　　处：《财务与会计》2021年第10期53-56,共4页Finance and Accounting

摘　　要：本文对核算递延所得税资产和递延所得税负债的难点问题进行分析;基于会计、税法不同的处理原则、目的、方法视角,归纳产生暂时性差异的11种情形;从不同角度分析递延所得税资产和递延所得税负债的确认问题;对递延所得税资产和递延所得税负债的账务处理进行了归纳。案例分析综合交易性金融资产、存货、固定资产、无形资产、预计负债、职工教育经费、可抵扣亏损等多种资产、负债及特殊项目的所得税核算,以递延所得税资产、递延所得税负债为例列示总账和明细账的建账与记账处理。

关 键 词：可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异 递延所得税资产 递延所得税负债 

分 类 号：F235[经济管理—会计学]