开放经济中跨国公司的最优所得税模型  

Optimal Income Taxation Model of Multinational Corporations in Open Economy

作　　者：张睿[1] 

机构地区：[1]华中科技大学管理学院

出　　处：《管理学报》2009年第7期962-966,共5页Chinese Journal of Management

基　　金：湖北省教育厅人文社会科学研究资助项目(2008Y022);华中科技大学人文社会科学青年科研资助项目

摘　　要：通过对不同避免双重征税方法下最优所得税模型的建立,解析了政府最优政策的收入函数,得到税收竞争均衡中的公司所得课税政策。对小型开放经济而言,在扣除法和抵免法,以及免税法与抵免法的不对称体系下,对跨国公司从源征收公司所得税都是最优选择。由此,得到不同于国际税收经典理论的结论。By modeling optimal income taxation in different ways of avoiding double taxation, we analyze optimal government revenue function and get corporate income tax policy in tax competition equilibrium. We find out that it is optimal for a small open economy to levy corporate income tax under deduction tax system or foreign tax credit system, or in an asymmetric system of exemption and foreign tax credit. The conclusion is different from the classic international tax theory.

关 键 词：跨国公司 公司所得税 税收竞争 双重征税 

分 类 号：F810[经济管理—财政学]