税收竞争

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规范税收优惠政策与全国统一大市场建设
《税务研究》2025年第4期55-63,共9页甘行琼 黄纪强 张省博 周常昊 
国家社会科学基金项目“我国制造业低碳转型与稳增长协同发展的实现机制与财政对策研究”(项目编号:23BJY001)的阶段性研究成果。
清理规范税收优惠政策对加快构建公平竞争、统一有序的市场体系,推进全国统一大市场建设具有重要意义。本文以2014年出台的清理规范税收等优惠政策为外生冲击,基于地级市面板数据,构建强度双重差分模型,识别清理规范税收优惠政策对全国...
关键词：税收优惠 全国统一大市场 税收壁垒 税收竞争 税收法定原则 
国际税收治理体系现代化构建路径的思考
《国际税收》2025年第4期42-52,共11页陈铭杰 
在经济全球化背景下,税收主权逐渐呈现碎片化的趋势,绝对主权至上理念仍扎根于传统国际税收治理体系,使发达国家在税收竞争中的优势地位愈加明显。“双支柱”方案以发达国家利益为导向而忽略发展中国家的税收治理诉求,潜在地强化了传统...
关键词：“双支柱”方案 国际税收治理体系 税收竞争 共商共建共享 
税收竞争视角下我国家族信托业务的规制与发展研究
《现代金融》2025年第3期27-33,11,共8页郭枫岩 
在全球税收竞争加剧与财富管理需求增长的背景下,家族信托作为高净值人群财富传承的核心工具,其发展面临国际税基侵蚀与国内制度短板的双重挑战。本文通过比较美、英、澳、日、新五国经验,研究揭示国际实践共性——穿透征税原则、严格...
关键词：家族信托 税收竞争 税基侵蚀 资本外流 税收政策 反避税机制 离岸信托 
税收竞争能推进数实融合吗?——基于空间杜宾模型的实证研究
《财政监督》2025年第5期82-87,共6页张帆 韩健 
重庆市社会科学规划培育项目“生态转移支付对三峡库区农民收入效应研究”〈2019PY37〉的成果。
数字经济与实体经济的融合发展即数实融合是推进新质生产力建设的有效路径。本文选取全国30个省(市)2013—2022年的指标数据构建数实融合水平模型,运用空间计量方法,采用空间杜宾模型分析,并进一步进行空间效应分解。研究显示:一是数实...
关键词：数实融合 税收竞争 空间计量 杜宾模型 
数字经济背景下横向税收转移影响政府财税行为的机制、表现与应对
《税务研究》2025年第3期132-138,共7页杨晓妹 陈瑶婷 王有兴 
国家社会科学基金项目“数字经济背景下地区间横向税收分配失衡测度、机理及矫正研究”(项目编号:23BJY033);安徽省教育厅人文科学研究项目“‘双碳’目标下碳税与碳交易协同定价机制设计及效应评估”(项目编号:2022AH050587)的阶段性研究成果。
随着数字经济时代的全面开启,数字化助推新技术加速融合传统行业,催生了新产业、新业态和新模式。数字经济已成为发展新质生产力的重要支撑和关键引擎。然而,数字经济背景下“销售—消费”区位不一致、传统征税原则不适配以及税收征管...
关键词：数字经济 横向税收转移 政府财税行为 税收竞争 税收征管 
公共服务供给与企业异地投资决策
《山西财经大学学报》2025年第3期39-56,共18页刘子硕 杨志安 
国家社会科学基金一般项目(20BJY229);国家社会科学基金一般项目(20BZZ060)。
运用2009—2021年城市—企业面板数据,实证考察政府财政政策取向的资本要素流动效应。研究发现,在财政收支紧平衡背景下,公共服务供给会显著降低企业异地投资比例,对其存在更强的“替代效应”。机制分析表明,本地企业资本跨区域流动减...
关键词：公共服务供给 以足投票 企业异地投资 资本要素流动 税收竞争 本土消费市场 劳动力流动 税收遵从 
中国税收竞争对区域经济增长的影响研究——基于空间面板模型的实证研究
《国际商务财会》2025年第4期54-59,68,共7页黄东明 杨佩鸿 胡强盛 
湖南省教育厅优秀青年项目,23B0894,共同富裕视域下中等收入群体的提质机制与优化路径研究,2023/12-2025/12,杨佩鸿主持。
文章基于2003—2022年省级面板数据,探析地方政府税收竞争对区域经济增长的影响。研究发现,税收竞争不仅显著促进了本地经济增长,还对周边地区产生了空间溢出效应:在东部和西部地区表现为负向溢出,在中部地区则为正向溢出。据此,提出优...
关键词：税收竞争 区域经济增长 空间溢出效应 异质性分析 
行政边界与税负分布
《经济科学》2025年第1期48-68,共21页行伟波 田晓函 石光 
国家自然科学基金面上项目“促进汽车市场区域协调发展的实证分析与政策评估研究”(项目编号:72273022);国家自然科学基金青年项目“太空视角下的城镇化——政治周期与边界效应”(项目编号:71704034);国家自然科学基金重点项目“全球价值链视角下的国内区域分工及市场一体化研究”(项目编号:71733003)的阶段性成果。
省际交界地区不仅是各省经济发展较弱的地区,而且可能存在由行政边界导致的税收分布差异。本文基于中国县级层面税收数据,系统考察了行政边界对县级税负空间分布的影响。研究发现,省边界县税负显著高于非边界县,且异省相邻县税负差显著...
关键词：行政边界 税负差异 税收竞争 
全球反税基侵蚀规则对我国企业所得税带来的挑战及影响
《税务与经济》2025年第1期15-23,共9页岳颂 
为应对全球税基侵蚀和利润转移(BEPS)问题,OECD发布的“双支柱”国际税制改革方案应运而生。方案中,支柱二的全球反税基侵蚀规则(GloBE,也称全球最低税规则)由收入纳入规则(IIR)和低税支付规则(UTPR)组成,通过共同方法 (Common Approach...
关键词：全球反税基侵蚀规则 企业所得税 税收竞争 税收饶让 
电子商务发展与地方政府税收竞争策略
《经济理论与经济管理》2025年第2期118-135,共18页邓淑莲 张明媛 谢立成 谷兰娟 
国家社会科学基金项目(23BJY025);山东省社科规划研究专项项目(23CSDSJ25);中央高校基本科研业务费专项资金项目(CXJJ-2023-363,CXJJ-2023-351)的资助。
为探讨数字经济时代地方政府税收竞争策略是否呈现出新特点,本文基于2006—2019年我国城市面板数据,采用非对称反应模型和多时点双重差分法,分别验证了税收竞争在横向政府间的存在性以及电子商务发展背景下税收竞争的表现特征。研究发现...
关键词：电子商务 税收竞争 产业集聚 税收转移 
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