企业所得税

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国有企业内部股权划转涉及的企业所得税问题研究
《中国乡镇企业会计》2025年第8期150-152,共3页王飞越 
国有企业集团内部重组的主要形式为股权划转,具体分为无偿划转与有偿划转两种形式,不论采用何种方式,企业所得税是集团内部股权划转不可忽视的重要因素,若所得税处理失当,可能显著增加内部重组的税务成本。因此如何运用现有的财税政策...
关键词：国有企业 内部股权划转 企业所得税 
应对数字经济的企业所得税法完善
《国家税务总局税务干部学院学报》2025年第2期22-31,共10页谢磊 
进入数字经济时代,企业所得税法的适用面临诸多困境,尤其在常设机构认定和收入定性方面。为此,应从以下两个方面优化我国企业所得税法:一是常设机构规则层面,采取“短期方案+长期方案”的模式,短期方案是对传统常设机构规则进行解释性重...
关键词：数字经济 企业所得税法 常设机构规则 收入定性规则 
企业以技术投资的税务处理
《中国税务》2025年第4期56-58,共3页马泽方 
企业以技术投资是科技成果转化的重要方式之一。为支持企业技术投资,国家出台了多项税收优惠政策,企业可以选择不同的税务处理。本文以案例的形式分析不同税收政策的使用条件、税负水平等,帮助企业准确享受政策。甲公司(企业所得税适用...
关键词：企业所得税 专利技术 案例分析 技术投资 
账外房产人账涉及的相关税费问题分析
《财务与会计》2025年第8期57-59,共3页裴淑红 
账外房产会计上属于重要前期差错,需按追溯重述法进行更正;税法上借鉴会计差错更正的思路,追溯重述账外房产从购买到入账过程中涉及的各种税费的计算与缴纳问题。由于税法有纳税义务发生时间、认证确认期限、补扣期限、纳税期限以及税...
关键词：账外房产 增值税 房产税 滞纳金 企业所得税 
全球最低税规则背景下我国企业所得税制度优化建议
《国际税收》2025年第4期20-28,共9页杜莉 沈铮遥 刘丹 黄采意 郑奥 
国家自然科学基金创新研究群体项目“中国经济发展规律与治理机制研究”(项目编号:72121002)的资助。
本文以BEPS包容性框架近年来积极推动的全球最低税规则为背景,研究我国在深化财税体制改革中应如何进一步优化企业所得税制度。通过对上市公司样本数据分析发现,全球最低税规则对我国企业影响面较大,可能会普遍增加前四个会计年度至少...
关键词：支柱二 全球最低税 企业所得税 财税体制改革 
跨境数字交易的税收确定性:现状分析与提升路径
《国际税收》2025年第4期29-41,共13页陈勃 
跨境数字交易作为数字经济的一种重要形式,已成为经济发展的新增长点,然而在税务实践中,却面临着税收确定性程度相对较低的问题。本文对跨境数字交易在税收政策、税收征管及争议解决机制方面的税收确定性现状进行分析,对OECD、联合国、...
关键词：跨境数字交易 税收确定性 国际税收 支柱一方案 数字服务税 企业所得税 增值税 
企业重组中企业所得税的税收处理探讨
《中国市场》2025年第8期170-173,共4页黄伟杰 
随着我国市场经济体制的不断完善和市场竞争的日趋激烈,企业重组已经逐渐成为企业发展的重要策略之一,不仅有助于企业优化资源配置、提高市场竞争力,而且还涉及一系列复杂的税收问题。在这些税收问题中,企业所得税的税收处理无疑是企业...
关键词：企业重组 企业所得税 税收处理 
企业所得税年度纳税申报表解读——基于国家税务总局2025年第1号公告
《商业会计》2025年第6期10-16,共7页王玉娟 
北京高校“双带头人”教师党支部书记“强国行”专项行动计划阶段性成果;北京经济管理职业学院《财税大数据应用与管理》教学创新团队培育项目阶段性成果;北京市高教学会课题《基于三角协调模型视角高职院校专业建设与发展研究》(项目编号:MS2024083)阶段性成果。
2025年1月,国家税务总局发布了2025年第1号公告,对企业所得税年度纳税申报表(A类)进行了全面修订,新申报表自2024年度企业所得税汇算清缴工作起正式启用。文章详细剖析了此次修订的四大核心亮点:一是删除了两张表单;二是对七张表单的样...
关键词：企业所得税年度纳税申报表 变化 解读 风险 防范 
合规办理2024年度企业所得税汇算清缴要点解析
《中国税务》2025年第3期59-63,共5页李宜航 
党的二十届三中全会对进一步全面深化改革、推进中国式现代化作出战略部署,提出“全面落实税收法定原则,规范税收优惠政策,完善对重点领域和关键环节支持机制”等税务领域改革要求。2024年,财税部门有针对性地出台了税收优惠政策,助力...
关键词：税收优惠政策 合规管理 税收政策 税收法定原则 依法纳税 风险提示 企业所得税 中国式现代化 
数据资产企业所得税征管问题探究
《税务研究》2025年第3期99-104,共6页朱克实 
数据资源的独特属性以及应用场景的复杂性,使得数据资源入表后在数据资产计税基础、生产成本归集、市场定价、成本结转以及确权、登记、识别等方面面临很多不确定性问题,给企业所得税征管带来了很多挑战。对此,税务机关可从规范数据资...
关键词：数据资源 数据资产 企业所得税 税收征管 数字经济 
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