税负差异

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行政边界与税负分布
《经济科学》2025年第1期48-68,共21页行伟波 田晓函 石光 
国家自然科学基金面上项目“促进汽车市场区域协调发展的实证分析与政策评估研究”(项目编号:72273022);国家自然科学基金青年项目“太空视角下的城镇化——政治周期与边界效应”(项目编号:71704034);国家自然科学基金重点项目“全球价值链视角下的国内区域分工及市场一体化研究”(项目编号:71733003)的阶段性成果。
省际交界地区不仅是各省经济发展较弱的地区,而且可能存在由行政边界导致的税收分布差异。本文基于中国县级层面税收数据,系统考察了行政边界对县级税负空间分布的影响。研究发现,省边界县税负显著高于非边界县,且异省相邻县税负差显著...
关键词：行政边界 税负差异 税收竞争 
增值税税率下调与产业链间接税税负差异——基于产业链投入产出表的分析
《产业经济评论》2025年第1期91-107,共17页何代欣 刘诗阳 尹利伟 
国家自然科学基金面上项目《积极财政政策松弛地方政府借款约束的理论机制、趋势预测及管控策略》(项目编号:71973149);中国社会科学院重大创新项目《深化财税体制改革的重大问题研究》的研究资助。
增值税减税对企业的间接税税负影响巨大,但少有研究从产业链视角探究增值税减税对上下游企业的非对称影响。本文利用2018年我国增值税税率下调的政策冲击,采用双重差分模型研究增值税税率下调与制造业产业链的间接税税负变动的关系。本...
关键词：间接税税负 增值税税率 制造业产业链 投入产出表 
税收征管行为与企业税负差异
《财政研究》2024年第8期85-101,共17页张二宇 付文林 张钠 
国家社科基金重点项目“在高质量发展中促进共同富裕的制度设计研究”(23AZD015)。
本文基于全国税收调查数据,通过模拟算例描绘了企业所得税负差异的特征事实及主要影响因素。研究表明:第一,随着我国税法体系不断完善,企业间所得税负趋于公平,但小企业税负较高而大企业税负较低、私营企业和外资企业税负较高而国有企...
关键词：税负差异 税收征管 税收法定 模拟算例 
区域产业税负差异与制造业集聚——基于新经济地理学的理论与实证分析
《税务研究》2024年第6期120-126,共7页金强 张芳芳 李亚美 
国家社会科学基金一般项目“地方政府债务融资的“财政纪律与市场约束”双机制构建研究”(项目编号:22BGL056)的阶段性研究成果。
区域产业税负差异会引起制造业迁移和空间再分布,进而影响区域制造业集聚规模和结构调整。基于新经济地理学的理论分析及空间计量的实证研究表明,区域产业税负差异改变了要素禀赋相对价格和产业投资收益水平,导致流动性生产要素从“区...
关键词：区域产业税负差异 区位税负优势 制造业集聚 产业集聚 税收政策 税收竞争 
不规范开具使用发票的刑事风险
《中国商界》2024年第3期32-33,共2页于兴泉 
公司企业在经营过程中会涉及税款缴纳,如发生货物流转(或提供服务)、成本支出以及营业额增加等。国家层面营改增、各地税收政策的差异等,在一定程度上造成企业的实际税负差异。一些公司企业为获取更大的利益,不规范开具使用发票,可能涉...
关键词：增值税专用发票 税收政策 营改增 税负差异 刑事风险 成本支出 发票犯罪 税款缴纳 
代销业务下不同身份选择税负差异分析
《财务与会计》2024年第2期64-65,共2页徐汇俊 朱恭平 
中国居民赵某为自由职业者,2023年1月,赵某与甲塑料加工有限公司(以下简称甲公司)签订代销合同,双方约定:甲公司按赵某推销塑料粒子回笼价款的4%支付佣金,赵某应提供增值税普通发票与甲公司结算。据测算,赵某2023年代销塑料粒子价款250...
关键词：增值税普通发票 利息支出 社会保险费用 差旅费用 住房贷款 税负差异 塑料加工 子女教育 
广西上市公司税负综合指数构建及比较研究
《河北企业》2023年第10期105-107,共3页王伟 
2019年广西壮族自治区级线上线下混合式一流本科课程《基础会计学(旅游)》(桂教高教[2020]1号)的阶段性研究成果。
税负水平的合理性不仅影响纳税人的经济利益和生产经营决策,而且对国民经济的稳定、健康和可持续发展有着重要影响。在文献综述的基础上运用熵值法构建上市公司税负综合指数,并实证分析2016—2020年广西上市公司综合税负的整体情况和变...
关键词：税负水平 税负差异 熵值法 
增值税纳税人身份与企业税收负担差异关系研究——基于注册门槛值的断点回归分析
《中国物价》2023年第3期112-115,共4页董慧鑫 杜两省 
在疫情冲击之后,如何焕发市场活力是亟需解决的首要问题。给企业减税是国家进行宏观调控的主要政策之一。但减税应当有的放矢,给谁减税,如何减税,如何使扶持政策更有效是应当考虑的重要问题。本文利用增值税一般纳税人认定处存在的断点...
关键词：纳税人身份 内部交易网络 税负差异 凭票抵扣 
房屋开发成本中建筑安装成本在完工产品中分摊成本的探讨
《注册税务师》2022年第11期61-63,共3页王斌 
房地产开发企业在开发房地产建设项目时,由于建筑安装成本在完工产品之间分配方法的不同导致其在土地增值税和企业所得税计算和缴纳时会出现税负差异较大现象。其主要原因是国家为鼓励房地产开发企业开发能满足人民生活需求的基本普通住...
关键词：完工产品 房地产开发企业 现行规定 房地产开发成本 增值额 税负差异 分摊成本 安装成本 
税负差异与地区生产率差距——基于“地级市配对-同行业差分”方法的经验证据被引量：1
《财贸经济》2022年第10期57-72,共16页朱玉飞 马草原 
国家社会科学基金一般项目“要素市场分割视域下中国地区经济差距研究”(20BJL026)。
为了准确评估税负对地区生产率的影响,本文提出了一种“地级市配对-同行业差分”的识别策略,基于1998—2007年中国工业企业数据库数据研究了税负差异对地区生产率差距的影响。结果显示,“地级市配对-同行业差分”方法能够在很大程度上...
关键词：税负差异 生产率差距 地级市配对 样本选择偏误 
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