论企业营运资金的管理与控制  

作　　者：徐玮键 张文涛 

机构地区：[1]哈尔滨市华源电力设备清洗有限公司 [2]哈尔滨市华能集中供热有限责任公司

出　　处：《经济技术协作信息》2010年第27期34-34,共1页

摘　　要：营运资金是企业为了日常经营的需要，占用在短期资产上的资金。主要包括现金、应收账款、存货和短期证券。营运资金，从会计的角度看，是指流动资产与流动负债的差额。会计上不强调流动资产与流动负债的关系，而只是用它们的差额来反映一个企业的偿债能力。财务角度看营运资金应该是流动资产与流动负债关系的总和。

关 键 词：营运资金 企业 流动资产 管理 流动负债 短期证券 应收账款 偿债能力 

分 类 号：F275[经济管理—企业管理]