审计委员会特征对上市公司内部控制缺陷的影响  

Influence of Audit Committee Characteristics to Listed Companies Internal Control Deficiencies

作　　者：董卉娜[1] 朱志雄[2] 

机构地区：[1]上海立信会计学院会计与财务学院,上海201620 [2]国泰君安证券股份有限公司,上海200120

出　　处：《山西财经大学学报》2012年第1期114-124,共11页Journal of Shanxi University of Finance and Economics

基　　金：教育部2010年度人文社科研究青年基金项目"内部控制信息披露质量及其市场反应研究"(10YJC790049);上海市教委科研创新项目(12YS152)及上海市教委重点建设学科项目(J51701)资助

摘　　要：本文以2009年深市主板A股上市公司为样本,实证检验了审计委员会特征对内部控制缺陷的影响。研究发现,上市公司审计委员会设立时间越长、规模越大、独立性越强,公司内部控制存在缺陷的可能性越小。进一步将内部控制缺陷划分为整体缺陷、具体缺陷、设计缺陷和执行缺陷四种类型,研究发现,设立时间越长、规模越大的审计委员会对四种类型缺陷的抑制作用都越强,独立性越强的审计委员会对除整体缺陷之外的其他三类缺陷的抑制作用越强,审计委员会的专业性越强对设计缺陷的抑制作用越强。This paper intends to examine the association between audit committee characteristics and internal control deficiencies.The authors find that firms with longer year audit committee,audit committee with more members and more independent board are less likely to have internal control deficiencies.To divide control deficiencies into whole deficiencies,specific deficiencies,designed deficiencies and implement deficiencies,the author find audit committee with longer years and more members can enhance the preventing of all theses four deficiencies,audit committee with more independent board can enhance the preventing of all deficiencies exclude the whole deficiencies,and the audit committee with more proportion of accounting and finance professors can enhance the preventing of designed deficiencies.

关 键 词：审计委员会特征 内部控制缺陷 内部控制缺陷类别 

分 类 号：F276.6[经济管理—企业管理]