会计稳健性变化的经济后果——高管现金报酬契约安排的视角  

作　　者：张晓媛[1] 马文波 

机构地区：[1]山东青年政治学院 [2]山东鲁信投资控股集团有限公司,山东济南250014

出　　处：《财会通讯（下）》2013年第6期6-9,共4页Communication of Finance and Accounting

摘　　要：2001年和2006年的会计制度的强制性变迁分别提供了研究上市公司财务报告稳健性水平的制度因素的良好机会,本文以高级管理人员的现金契约为例检验稳健性水平的这些变化对契约安排的影响。研究发现:高管的现金报酬和会计收益的关系强度与会计稳健性的程度正相关;但当财务报告的稳健性提高时,公司的薪酬委员会或董事会并未相应地降低高管的报酬对会计收益不对称的敏感性;当财务报告的稳健性降低时,公司也并未相应的对未实现利得施加更为严格的确认标准。

关 键 词：制度变迁 稳健性 薪酬契约 

分 类 号：F230[经济管理—会计学] F224[经济管理—国民经济]