审计失败与证券审计市场监管——基于中国证监会处罚公告的思考  

Audit Failure and Regulation on Chinese Securities Market

作　　者：李爽[1] 吴溪[1] 

机构地区：[1]中国注册会计师协会

出　　处：《会计研究》2002年第2期28-36,共9页Accounting Research

摘　　要：近年来 ,公司欺诈发行与中介机构提供虚假证明的行为构成了我国证券市场监管的重点之一。本文考察了我国证券审计市场中遭到有关监管部门处罚的审计失败案例 ,并结合近年来的证券审计市场政策 ,分析了有关监管思想、政策影响以及发展趋势。近年来大量出现的审计失败案反映了监管部门综合治理虚假会计信息的效率与力度 ,同时执业机构也有必要从中吸取教训 ,恪守审计独立性 ,保证审计质量。

关 键 词：审计失败 证券审计市场 中国 证券市场 市场监管 监管政策 中国证监会 会计信息 独立性 审计质量 注册会计师 处罚公告 

分 类 号：F239.6[经济管理—会计学]