集体企业改制后现金管理亟待加强  

作　　者：陈喜萍[1] 刘兴平[1] 

机构地区：[1]江苏省射阳县审计局

出　　处：《财务与会计》2002年第2期61-61,共1页Finance and Accounting

摘　　要：最近,笔者在对一些由集体企业改制的股份制企业审计时发现,有的单位现金收支不是由出纳统一管理,而是由该单位的控股人员或供销人员直接支配。其主要问题有: 一是现金收入体外循环。企业销售人员或清收账款人员,对以现金方式回笼的销货款,不是先交到出纳手中,而是放在身边供自己随时支配,或随意供其他人员使用,现金用完后,再将白条或发票等票据交给出纳,用以冲减个人或购物单位的往来账款,使企业现金日记账无法反映其真实面貌。二是现金超范围违规支付。主要是采购人员外出购买材料等大多以现金支付。

关 键 词：集体企业改制 现金管理 中国 现金日记帐 现金支出控制 

分 类 号：F275[经济管理—企业管理]