基于SHIBOR的人民币利率互换现金流量套期会计  

作　　者：王奇杰[1] 

机构地区：[1]盐城工学院管理学院

出　　处：《财会月刊》2015年第6期38-40,共3页Finance and Accounting Monthly

摘　　要：运用人民币利率互换进行套期保值的会计处理相对复杂,我国会计准则没有提供特别的指南。本文结合我国人民币利率互换市场案例,以基准利率3M SHIBOR为可观察输入值,对收取浮动利息、支付固定利息的人民币利率互换合同作为浮动利率长期借款的现金流量套期中涉及的套期工具、被套期项目的会计处理进行探讨,以供相关部门修订套期保值会计准则参考。

关 键 词：人民币利率互换 SHIBOR 现金流量套期 

分 类 号：F830.48[经济管理—金融学]