公司治理和财务报告内部控制:监管制度的比较——西方内部控制研究文献导读及中国制度背景下的展望(三)  

Corporate Governance and Internal Control over Financial Reporting:A Comparison of Regulatory Regimes——Introduction of Western Internal Control Research and Prospect under the Institutional Background of China(Ⅲ)

作　　者：张萍[1,2] 葛玉洁[1,2] 曹洋[1,2] 施卫英[1,2] 

机构地区：[1]南京大学会计与财务研究院,210093 [2]江苏南京供电公司,210008

出　　处：《会计研究》2015年第8期86-92,97,共7页Accounting Research

基　　金：财政部会计名家培养工程资助

摘　　要：时至今日,内部控制的外延已由审计、会计基础进一步拓展到公司治理基础。从公司治理层面强调内部控制,并以法律监管手段加以明确责任与要求,已成为世界各国共识。这促使我们从公司治理和制度监管层面去探讨内部控制的建立与完善。有鉴于此,本文通过对近十年来公司治理与内部控制主题的相关文献进行回顾与梳理,重点对Hoitash等人于2009年在The Accounting Review上发表的《公司治理与财务报告内部控制:监管制度的比较》一文做详细介绍与解读,以试图厘清公司治理与内部控制之间的作用机理,以及外部法律监管制度的角色定位。最后,结合中国制度背景,本文提出了进一步研究的思路与方向。In recent years,internal control has extended to corporate governance framework. Emphasize internal control in the height of corporate governance,and implementation the legal regulation has become a common view around the world.. This article reviews the literature related to internal control and corporate governance,and explicate the work of Hoitash et al.( 2009),which published in The Accounting Review,titled'Corporate Governance and Internal Control over Financial Reporting: A Comparison of Regulatory Regimes',tries to explain the operation between corporate governance and internal control,and the role of legal supervision. Finally,we provide some suggestions for the internal control research in China.

关 键 词：内部控制 公司治理 监管制度 

分 类 号：F275[经济管理—企业管理]