接受或驳回:论管理层沟通策略是否影响审计人员对于内部控制偏差的评价——西方内部控制研究文献导读及中国制度背景下的展望(四)  

Concede or Deny:Do Management Persuasion Tactics Affect Auditor Evaluation of Internal Control Deviations?——Introduction of Western Internal Control Research and Prospect under the Institutional Background of China(Ⅵ)

作　　者：薛清梅[1,2] 宋达[1,2] 魏蓉[1,2] 高正良[1,2] 王婷[1,2] 

机构地区：[1]南京大学会计与财务研究院,210093 [2]江苏省电力公司,210024

出　　处：《会计研究》2015年第9期88-95,97,共8页Accounting Research

基　　金：财政部会计名家培养工程资助

摘　　要：内部控制管理层自我评价和注册会计师提供的外部审计是判断内部控制有效性的两个重要维度。本文对近十年来内部控制与审计领域的相关文献进行了梳理与回顾,重点对Wolfe等人于2009年在Accounting Review上发表的《接受或驳回:论管理层沟通策略是否影响审计人员对于内部控制偏差的评价》一文进行详细解读,试图解释影响内部控制审计质量的因素及其作用机理,并结合国内相关领域的研究现状及研究特点,提出中国制度背景下相关领域研究的一些思路与建议。The Management self- assessment and auditor external evaluation are two dimensions to judge the effectiveness of internal control. The article reviews the literature concerning research in internal control self- assessment and external audit,explicates the work of Wolfe et al.( 2009),which was published in Accounting Review,titled 'Concede or Deny: Do Management Persuasion Tactics Affect Auditor Evaluation of Internal Control Deviations?',and tries to explain the factors impacting the audit quality of internal control and the impacting mechanism. Based on domestic research status quo and study features,we provide suggestions for internal control researchin the context of the institutional background in China.

关 键 词：内部控制 管理层沟通 说服策略 审计判断 

分 类 号：F275[经济管理—企业管理] F239.4[经济管理—国民经济]