银行贷款减值准备计提的逆周期行为研究——来自中国上市银行的经验证据  

作　　者：谢乔昕[1,2] 宋良荣[2] 

机构地区：[1]浙江工业大学之江学院,浙江杭州310000 [2]上海理工大学管理学院,上海200093

出　　处：《金融理论与实践》2016年第1期1-5,共5页Financial Theory and Practice

基　　金：浙江省科技厅软科学计划项目<浙江省科技金融创新与科技型中小企业发展研究>(2014C35045);浙江省社科联一般项目<环境规则约束下企业研发投入及其机制研究>(2016N57Y);浙江工业大学人文社科预研基金青年项目<区域金融创新与技术进步共生性研究>(20140256)资助

摘　　要：在构建商业银行贷款损失准备计提机制理论模型的基础上,选取2007—2013年中国上市商业银行数据,实证分析了贷款损失准备周期性特征、驱动因素以及2011年银监会颁布《商业银行贷款损失准备管理办法》的实施效果。结果表明:我国商业银行贷款损失准备计提行为具有逆周期性,2011年颁布的《商业银行贷款损失准备管理办法》增强了银行贷款损失准备计提的逆周期特征。在驱动因素方面,资本缓冲与净资产收益率促进了损失准备计提的顺周期特征,而盈余平滑管理则是导致贷款损失准备计提逆周期特征的重要因素。

关 键 词：贷款损失准备 周期性 利润平滑 逆周期行为 

分 类 号：F832.33[经济管理—金融学]