贷款损失准备

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“丰年留粮”抑或“投其所好”:商业银行贷款损失准备操纵行为研究
《财经科学》2024年第11期14-28,共15页花秋玲 谢诗铎 王琳卉 
国家自然科学基金青年项目“基于分位数回归的期权定价问题”(11901233);吉林省科学技术厅项目“粗糙路径驱动的随机微方程在金融中的应用”(20200201262JC);吉林大学廉政建设专项研究课题“推动构建吉林省‘1+9’监督贯通协作体系的路径分析”(440020031571);吉林大学金融学专项研究课题“金融创新背景下的金融风险管理”(371209851406)的资助。
本文基于2000—2022年的中国商业银行数据,通过断点回归分析的方法,研究了银行拨备覆盖率的聚集现象,并深入剖析银行操纵贷款损失准备的行为动机。研究发现:(1)银行普遍存在拨备覆盖率“踩线”达标现象。(2)在经济上行期,银行通过额外...
关键词：贷款损失准备 拨备覆盖率 风险操纵 断点回归 
贷款损失准备金税前扣除能促进银行主动披露信息吗?
《贵州商学院学报》2024年第5期28-44,共17页魏彧 郑梦珠 商旭琴 江雨涵 
国家社会科学基金一般项目“规范资本市场财富积累机制的税制改革与课税实践路径优化研究”(23BJY023)。
基于手工收集的2002—2019年155家银行的财务与审计报告,探讨所得税制度中的贷款损失准备金税前扣除对银行信息披露行为的影响。研究发现贷款损失准备金税前扣除显著提升了银行信息披露的自主性。具体而言,可通过及时确认贷款损失和强...
关键词：税收制度 贷款损失准备金 银行信息披露 
预期信用损失模型实施会缓解银行信贷顺周期性吗?
《经济体制改革》2024年第5期150-158,共9页纪佃波 王建新 
利用2014~2022年中国商业银行年度数据,系统检验预期信用损失模型是否及如何影响银行信贷顺周期性,研究发现:预期信用损失模型能够一定程度上缓解信贷顺周期性,且该效应的发生主要通过提升贷款损失准备充分性和及时性而实现。同时,预期...
关键词：预期信用损失模型 顺周期性 商业银行 贷款损失准备 
银行金融科技对贷款损失准备计提顺周期的影响:推波助澜还是解危济困
《金融监管研究》2024年第8期37-56,共20页周晔 李冰 
国家社会科学基金面上项目“金融科技驱动下商业银行风险形成逻辑、变化特征与治理研究”(项目编号:22BJY008);北京市国际金融学会重点项目“数智化转型与商业银行竞争力提升研究”(项目编号:BIFS241011)的资助。
商业银行贷款损失准备计提的顺周期行为会加剧金融市场的震荡,因此,如何缓释其顺周期性始终是金融监管的一大焦点。本文基于我国233家商业银行2010—2021年间数据,探究了银行金融科技对其贷款损失准备计提顺周期的影响。实证研究发现,...
关键词：金融科技 商业银行 贷款损失准备 顺周期 
银行贷款损失准备横向差异的成因研究
《金融会计》2024年第3期55-62,共8页邵丽丽 孙铮 
上海教育发展基金会和上海市教育委员会“曙光计划”[21SG54];上海市会计学会科研课题[SHKT2003YBLX04]资助。
引言贷款是我国商业银行中占比最大的资产1,对其计提贷款损失准备(Loan Loss Provision,LLP)既是银行进行信用风险管理的基本手段,又会同时影响银行的关键财务业绩指标2和核心金融监管指标3,因此LLP历来是银行业最重要的实务4和理论研...
关键词：信息质量特征 贷款损失准备 金融监管 贷款业务 信用风险管理 横向差异 研究议题 银行业 
贷款损失准备金及资产损失税前扣除填报注意事项
《注册税务师》2024年第3期22-26,共5页陈玉琢 
贷款损失准备金的计提、贷款损失的核销以及贷款损失核销以后又收回,均有可能涉及纳税调整,其中,贷款损失准备金的计提和贷款损失的核销属于扣除事项,且贷款损失的核销属于资产损失,而贷款损失核销以后又收回属于收入事项。资产损失能...
关键词：贷款损失 资产损失 税前扣除 纳税调整 汇算清缴 核销 证据材料 企业所得税年度纳税申报表 
金融监管总局关于实施《商业银行资本管理办法》相关事项的通知(金规[2023]9号)
《中华人民共和国国务院公报》2024年第5期63-68,共6页
各监管局,机关各部门,各政策性银行、大型银行、股份制银行、外资银行:2023年11月1日,金融监管总局发布了《商业银行资本管理办法》(以下简称《资本办法》)。为稳妥推进《资本办法》实施,现将有关事项通知如下:一、权重法下损失准备相...
关键词：监管总局 贷款损失准备 外资银行 大型银行 商业银行资本管理办法 政策性银行 权重法 股份制银行 
预期信用损失模型实施与银行信贷过度增长被引量：3
《金融监管研究》2024年第1期21-41,共21页纪佃波 
如何通过制定有效的贷款损失准备计提规则来影响银行信贷行为,进而促进经济高质量发展,是政策当局亟需解决的难题。鉴于此,本文利用贷款损失准备会计准则改革——2018年预期信用损失模型实施——作为准自然实验,运用渐进双重差分法,实...
关键词：预期信用损失模型 信贷过度增长 商业银行 贷款损失准备 
稳增长政策、贷款损失准备与银行风险
《财会通讯》2023年第22期79-82,共4页吴艳杰 
2022年度吉林省职业教育与成人教育教学改革研究课题“工匠精神视域下会计学专业技能型人才培养模式研究”(项目编号:2022ZCY278)阶段性研究成果。
文章研究了稳增长政策、贷款损失准备与银行风险之间的关系。研究结果发现,银行贷款损失准备越大,越能够降低银行风险;稳增长政策出台后,银行计提了更多的贷款损失准备,进而降低了银行风险。此外,非国有银行、非上市银行、地方性银行、...
关键词：稳增长政策 贷款损失准备 银行风险 
商业银行贷款损失准备前瞻性研究——基于预期损失模型的新证据
《国际金融研究》2023年第11期63-74,共12页黄东霞 邓凯骅 
本文基于中国160家商业银行2013—2020年数据,研究预期损失模型的应用对银行业计提前瞻性的影响。2018年预期损失模型应用以后,运用模型的非上市银行和城商行相对于未应用组的计提前瞻性显著提升,且应用效果在抗风险能力较弱的银行中表...
关键词：贷款损失准备 预期损失模型 前瞻性 周期性 计提动机 
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