贷款损失准备金及资产损失税前扣除填报注意事项  

Notes on Filingout Loan Loss Reserves and Pre-tax Deductions for Asset Losses in the Final Settlement and Payment of Corporate Income Tax

作　　者：陈玉琢[1] 

机构地区：[1]国家税务总局税务干部学院

出　　处：《注册税务师》2024年第3期22-26,共5页The Certified Tax Agents

摘　　要：贷款损失准备金的计提、贷款损失的核销以及贷款损失核销以后又收回,均有可能涉及纳税调整,其中,贷款损失准备金的计提和贷款损失的核销属于扣除事项,且贷款损失的核销属于资产损失,而贷款损失核销以后又收回属于收入事项。资产损失能否税前扣除、如何在税前扣除、何年申报扣除、金额怎么确定以及留存什么证据材料,是资产损失税前扣除汇算清缴填报企业所得税年度纳税申报表时应该考虑的注意事项。

关 键 词：贷款损失 资产损失 税前扣除 纳税调整 汇算清缴 核销 证据材料 企业所得税年度纳税申报表 

分 类 号：F83[经济管理—金融学]