税前扣除

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土地增值税自行清算税前扣除问题探析
《财务与会计》2025年第5期53-56,共4页包关云 包卓群 徐波 
浙江省哲学社会科学重点研究基地重点项目“农村金融服务乡村振兴的内在机理、实施路径与水平测度:浙江例证”(20JDZD072)。
企业自行清算土地增值税未经税务机关审核时该清算税款是否在企业所得税税前扣除,实务中存在争议。核心争议点在于土地增值税的税前扣除时机和条件。不允许扣除的观点认为税金不适用权责发生制原则,实缴税金才是企业所得税法的“发生”...
关键词：税前扣除 土地增值税 所属期 相关性 清算 
从政策沿革到现实困境:探析资源回收企业所得税税前扣除凭证难题
《资源再生》2025年第2期44-46,共3页张倩 
资源回收企业难以取得发票作为企业所得税税前扣除凭证的问题在实践中长期存在,以自制凭证入账成为大多资源回收企业解决凭证问题的“权宜之计”。在今年加快推行“反向开票”的背景下,资源回收企业的所得税税前扣除凭证问题再度引发关...
关键词：资源回收企业 企业所得税 税前扣除凭证 自制凭证 反向开票 税务风险 再生资源行业 政策沿革 
3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除政策优化:比较与建议
《财经智库》2025年第1期82-101,154,155,共22页马珺 许艺煊 
中国社会科学院数据库专项资助项目“中国财税思想与税收基础数据库”(2024SJK010);中国社会科学院智库基础研究课题“政府收入体系现代化研究”(ZKJC240906);中国社会科学院创新工程A类项目“现代财税体制建设与中国式现代化”(2023CJYA02)。
为落实党的二十届三中全会精神,2024年10月19日国务院办公厅印发通知,要求“落实好3岁以下婴幼儿照护、子女教育个人所得税专项附加扣除政策”“加大个人所得税抵扣力度”。理论上可以采取两种方式:一是提高现行税前专项附加扣除额,二...
关键词：个人所得税 生育支持政策 税前扣除 税收抵免 
建筑企业的纳税筹划问题与化解策略
《中国商界》2025年第3期250-251,共2页郑璐 
良好的纳税筹划可以为企业减轻税收负担,提升企业的经济效益,实现财务效益最大化。尤其对于建筑企业而言,合理的税收结构安排显得尤为重要。建筑企业在进行税务规划时,首先应关注增值税和城建税的优化。通过对项目支出的合理安排,这些...
关键词：纳税筹划 税收结构 税收负担 项目支出 城建税 应纳税额 税前扣除 化解策略 
税收激励、劳动力质量与企业内部薪酬差距——基于2018年企业职工教育经费税前扣除政策的准自然实验
《财会研究》2025年第1期29-38,共10页张青 陈霄 
上海市哲学社会科学规划课题“人口老龄化背景下人工智能赋能劳动力高质量发展”(项目编号:2023ZJL002)。
缩小收入分配差距是实现共同富裕的必经之路,税收制度在调节收入分配中发挥着重要的作用。企业是社会分配的重要主体,其内部的收入分配状况对整个社会的收入分配格局具有深远的影响。文章基于2018年企业职工教育经费税前扣除政策,以2014...
关键词：税收激励 职工教育经费 劳动力质量 薪酬差距 
建筑企业所得税税前扣除凭证及跨法人列账成本扣税凭证合规性研究
《交通财会》2025年第1期78-84,共7页许业泉 
通过对《企业所得税税前扣除凭证管理办法》政策要点、政策应用及税前扣除凭证误区等分析,指出建筑企业在工、料、机等各个环节中如何合理提供成本支出所得税税前扣除凭证和相关资料。在发生跨法人接受共同劳务等业务列账时正确开具发...
关键词：建筑企业 扣除凭证 跨法人 列账 成本 扣除凭证 合规性 
税收激励与人力资本结构
《税务与经济》2024年第6期16-27,共12页李思慧 李佳慧 徐保昌 
国家自然科学基金青年项目(71903105);泰山学者工程专项经费项目(tsqn202306167);安徽省哲学社会科学规划办项目(AHSKQ2022D032)。
职工教育经费税前扣除政策的主要目的在于鼓励企业加大职工教育投入,特别是培养高技能人才,这对人力资本结构优化升级具有重要的现实意义。利用2018年职工教育经费税前扣除这一外生政策冲击构建双重差分模型,考察税收激励对企业人力资...
关键词：职工教育经费 税前扣除政策 税收激励 人力资本结构 
煤炭企业专项资金所得税税前扣除的探讨
《品牌研究》2024年第35期0275-0277,共3页刘高 
本文通过分析煤炭企业专项资金的类型及其作用,探讨了新会计准则与现行税法在专项资金处理上的差异,尤其是在弃置费用和转产发展基金的会计和税务处理上的差异。文章进一步介绍了煤炭企业在所得税税前扣除的具体规定与实践操作中的挑战...
关键词：煤炭企业 专项资金 弃置费用 转产发展基金 
前三季度支持科技创新和制造业减税降费退税超两万亿元
《中国林业产业》2024年第11期3-3,共1页王观 
国家税务总局最新发布的数据显示,前三季度,现行政策中支持科技创新和制造业发展的主要政策减税降费及退税20868亿元。其中,研发费用加计扣除等支持加大科技投入、成果转让和科技人才引进及培养的政策减税降费及退税8937亿元;先进制造...
关键词：国家税务总局 减税降费 设备更新 制造业发展 税前扣除 新兴产业 企业所得税 增值税 
税收优惠如何助力企业数字化转型——基于2018年职工教育经费税前扣除政策的准自然实验
《税务与经济》2024年第5期13-23,共11页席卫群 杨青瑜 
国家社会科学基金重大项目(2016ZDA028);江西省哲学社会科学重点研究基地项目(2022SKJD06);江西省科技厅项目(20213BAA10W09)。
企业数字化转型是数字经济和实体经济深度融合的主要途径,也是推动经济高质量发展的重要支撑。以2018年职工教育经费税前扣除政策作为准自然实验,采用双重差分法检验该政策对企业数字化转型的影响及作用机制。研究发现,职工教育经费税...
关键词：企业数字化转型 税收优惠 职工教育经费税前扣除 
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