陈玉琢

作品数：36被引量：42H指数：4
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发文主题：企业所得税纳税调整政府补助不征税收入年度纳税申报表更多>>
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改制重组契税政策解析
《中国税务》2024年第11期52-56,共5页陈玉琢 
关于改制重组的契税政策,自2001年出台以来经历了3个发展阶段,至2012年形成了较为稳定的政策体系,后经不断优化完善。与改制重组涉及的其他税种政策相比,契税政策无论是适用主体还是适用条件等,均有自身的特殊性,值得关注。
关键词：契税政策 适用主体 改制重组 值得关注 其他税种 优化完善 适用条件 特殊性 
贷款损失准备金及资产损失税前扣除填报注意事项
《注册税务师》2024年第3期22-26,共5页陈玉琢 
贷款损失准备金的计提、贷款损失的核销以及贷款损失核销以后又收回,均有可能涉及纳税调整,其中,贷款损失准备金的计提和贷款损失的核销属于扣除事项,且贷款损失的核销属于资产损失,而贷款损失核销以后又收回属于收入事项。资产损失能...
关键词：贷款损失 资产损失 税前扣除 纳税调整 汇算清缴 核销 证据材料 企业所得税年度纳税申报表 
与资产相关的政府补助会税差异探析
《复印报刊资料（财会文摘）》2023年第5期37-40,共4页陈柳 陈玉琢 
一、企业所得税法对政府补助的规定(一)政府补助收入时间确认问题国家税务总局公告2021年第17号规定,除应当按照权责发生制原则确认收入情形外,企业取得的各种政府财政支付,如财政补贴、补助、补偿、退税等,应当按照实际取得收入的时间...
关键词：权责发生制原则 国家税务总局 财政支付 财政补贴 纳税义务发生时间 企业所得税 政府补助 会税差异 
与资产相关的政府补助会税差异探析
《商业会计》2023年第10期38-42,共5页陈柳 陈玉琢 
政府补助有两种会计处理方法 :总额法和净额法,不同的会计处理方法对企业会计利润的影响各不相同,然而一项经济业务往往只有一种企业所得税处理方法与之对应,不同的会计处理方法势必形成不同的会税差异。符合一定条件的政府补助可以作...
关键词：政府补助 不征税收入 所得税 纳税调整 
财政性资金缴回的企业所得税及财会处理差异探讨--基于某市甲公司的实例分析
《注册税务师》2022年第11期64-70,共7页陈柳 陈玉琢 
企业所得税法关于专项用途财政性资金往往适用政府补助准则进行核算,专项用途财政性资金缴回资金拨付部门与政府补助准则中的退回相对应。作为不征税收入处理的专项用途财政性资金,5年(60个月)内未发生支出且未缴回资金拨付部门的部分,...
关键词：应税收入 财政性资金 不征税收入 企业所得税 所得税处理 会税差异 政府补助准则 财会处理 
增值税留抵退税应关注期末留抵税额的调整
《注册税务师》2022年第6期19-22,共4页陈柳 陈玉琢 
《财政部税务总局关于进一步加大增值税期末留抵退税政策实施力度的公告》(财政部税务总局公告2022年第14号,以下简称14号公告)发布后,自2022年4月1日起,增量留抵退税和存量留抵退税并存。无论纳税人适用增量留抵退税还是存量留抵退税政...
关键词：增值税 退税政策 税务总局 期末留抵税额 纳税人 存量 实施力度 税款 
财政性资金会计和所得税差异研究
《会计师》2022年第4期1-3,共3页陈柳 陈玉琢 
政府补助准则中的“财政拨款、财政贴息和税收返还”与税法中的“财政性资金”相对应,但税法中“财政性资金”的范围大于会计中的“财政拨款、财政贴息和税收返还”。为系统分析会计上的政府补助与税法上的财政性资金的异同,本文重点从...
关键词：政府补助差异 所得税 
一般纳税人增值税计税方法在申报表中的运用解析
《注册税务师》2022年第1期31-35,共5页陈玉琢 
增值税是我国现行税制体系中的第一大税种,一般纳税人又是增值税的正规军和主力军,理解掌握好一般纳税人增值税计税方法在申报表中的运用,对提升纳税服务和税务执法的规范性和精准性,深入推进精确执法、精细服务、精准监管,大幅提高税...
关键词：计税方法 一般纳税人 增值税 现行税制 纳税服务 治理能力现代化 税务执法 申报表 
三类企业所得税优惠研发费用归集范围和口径剖析被引量：1
《注册税务师》2021年第9期29-33,共5页陈玉琢 
在企业所得税中,高新技术企业、研发费用加计扣除、集成电路产业和软件产业等优惠均与研发费用相关。三类优惠尽管在研发费用归集范围、方法和口径上有不少共同之处,但也有一些重要差别。本文提醒纳税人和涉税专业服务机构在办理这些税...
关键词：集成电路产业 研发费用 税收优惠 软件产业 企业所得税 纳税人 涉税专业服务 高新技术 
企业所得税年度纳税申报表2020年修订内容解析被引量：1
《注册税务师》2021年第3期36-40,共5页陈玉琢 
为落实企业所得税最新政策,进一步减轻企业办税负担,2020年12月30日,国家税务总局发布了《关于修订企业所得税年度纳税申报表的公告》(国家税务总局公告2020年第24号),对企业所得税年度纳税申报表进行了最新修订。这次修订除填报表单外...
关键词：国家税务总局 纳税调整 企业所得税 贷款损失准备金 政策依据 特殊行业 填报说明 表单 
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