银行贷款损失准备横向差异的成因研究  

作　　者：邵丽丽 孙铮 

机构地区：[1]上海立信会计金融学院 [2]上海财经大学商学院

出　　处：《金融会计》2024年第3期55-62,共8页Financial Accounting

基　　金：上海教育发展基金会和上海市教育委员会“曙光计划”[21SG54];上海市会计学会科研课题[SHKT2003YBLX04]资助。

摘　　要：引言贷款是我国商业银行中占比最大的资产1,对其计提贷款损失准备(Loan Loss Provision,LLP)既是银行进行信用风险管理的基本手段,又会同时影响银行的关键财务业绩指标2和核心金融监管指标3,因此LLP历来是银行业最重要的实务4和理论研究议题之一。“可比性”是一项重要的信息质量特征,然而当整理了我国多家银行在多个时间段的LLP数据后却发现,该数据长期存在较大的行业内横向差异5,且该差异很难完全用贷款业务的信用风险特征加以解释,这不禁让人疑惑,该差异的成因还有哪些?如果LLP横向差异很大,那该数据还具有可比性吗?

关 键 词：信息质量特征 贷款损失准备 金融监管 贷款业务 信用风险管理 横向差异 研究议题 银行业 

分 类 号：F832.4[经济管理—金融学]